企业内部控制pdf

A. 需要关于企业内部控制的外文文献，非常感谢（篇数多少都可以）

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《中国上市公司内部控制信息披露的有效性研究》电子书网盘下载免费在线阅读

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书名：中国上市公司内部控制信息披露的有效性研究

内容简介：

笔者构建了一个基于熵模型计量的内部控制信息披露质量指数以计量上市公司内部控制信息披露质量的高低，并在此基础上，基于内部控制信息披露有效性的检验标准，分别就治理目标实现能力和治理手段的约束力共两个维度，对2007年——2010年中国上市公司内部控制信息披露有效性进行了检验。本书的创新点主要包括以下四个方面：第一， 构建了内部控制信息披露有效性的理论框架。第二， 构建了一个基于熵模型计量的内部控制信息披露质量指数。第三， 不仅从治理目标实现能力的维度，而且从内部控制信息披露作为治理手段对上市公司的外部约束力的维度实证检验了内部控制信息披露的有效性。第四，基于内部控制信息披露有效性的实现条件，并旨在改变上市公司内部控制信息披露的成本收益分布，提出了提高内部控制信息披露有效性的具体对策。

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《企业内部控制》（示嫣红）电子书网盘下载免费在线阅读

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书名：企业内部控制

作者:示嫣红
出版社:浙江大学出版社
出版年:2008-1
页数:153

内容简介：

本书分为上、中、下三篇，上篇系统阐述了内部控制的理论；中篇涵盖了企业内部控制环境的创新；下篇为企业内部控制的应用系统。 本书不仅概括了内部控制的起源、发展以及COSO报告和“巴塞尔体系”的内部控制思想，而且对我国一段时期政府关于内部控制的规范进行了系统归纳和分析。

写作本书的目的是为政府、学术界以及实务工作者提供较为全面的内部控制理沦及实践操作方面的内容，希望能够在我国内部控制的理论建设和企业内部控制实践中发挥积极的作用。

本书将内部控制环境引入企业内部控制系统，提出了多级性控制、链条式控制以及集成化控制等创新内部控制的思想。本书选取诸多大公司经典案例，并对案例逐一进行剖析，以增强案例的借鉴作用。

作者简介：

示嫣红，女，管理学博士，中国注册会计师，现任中国人民大学商学院副教授，硕士研究生导师。曾任（新加坡）捷讯宇博系统工程有限公司财务总监；担任城建集团、中国化工进出口总公司、中铁工程集团等多家企业的财务顾问、培训教师。着有《企业会计控制的理论与实务》等学术着作，在《会训研究》等学术刊物发表论文20余篇。

D. 内部控制的五大要素和主要内容是什么

1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

5、对控制的监督：监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

(4)企业内部控制pdf扩展阅读：

五要素之间的关系：

内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。

风险评估、控制活动、信息沟通。这是内控体系核心三个环节。监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。缺乏这个环节内控工作就不是一个PDCA循环。

E. 谁有财政部会计司解读《企业内部控制应用指引》

财政部网站“会计司”下的“政策发布”中就有《关于印发企业内部控制配套指引的通知》，后面有附件下载:
附件1：企业内部控制应用指引.pdf
附件2：企业内部控制评价指引.pdf
附件3：企业内部控制审计指引.pdf
其下“相关文章”还有《全面提升企业经营管理水平的重要举措————财政部会计司司长刘玉廷解读<企业内部控制配套指引>》。

F. 企业有哪些内部控制制度

一、完善企业内控环境，严格授权批准制度

在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。

二、规范财务会计核算，全面推行预算管理

企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。

预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。

三、健全财产保全制度，防范市场经营风险

严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。

树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。

四、完善用人制度，加强信息管理

人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。

五、建立内部报告制度，完善内部审计体制

为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。

内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性

G. 请问企业内部控制外文文献

Internal Controls and Managing Enterprise-Wide Risks

By John Farrell

In addition to complying with the sweeping reforms in corporate governance and financial reporting following the Sarbanes-Oxley Act, companies can benefit further by adopting a broader view that encompasses an enterprise-wide risk-management outlook. This approach is especially applicable to section 404 of the Sarbanes-Oxley Act, which deals with management’s assertion regarding the effectiveness of its internal controls over financial reporting. As companies work to comply with these new rules, they can build their section 404 work into an opportunity to address other aspects of risk throughout the organization, including financial, legal, and operational.

The emerging trend of evaluating and monitoring the range of business risks—including those assessed in an internal control review—may help companies simultaneously meet strategic goals, boost shareholder and stakeholder value, and focus on good governance.

Self-Assessment

Fulfilling the mandates of section 404 need not be an obstacle to implementing an enterprise risk-management effort. Instead, the compliance process can enable companies to focus on enterprise-wide risks through a distributed evaluation—that is, a self-assessment of risk and control. This evaluation assigns responsibility for the assessment to those who are “closest to the action”—in other words, those most directly involved in the control over each process. Such an approach can help companies achieve a better-balanced risk and control status.

Conventional wisdom formerly held that responsibility for internal controls was delegated to an organization’s financial group. According to current thinking, however, internal controls are owned by those within the business who manage daily operations and who depend on the controls for achieving their goals. These control process owners are well prepared to perform the distributed evaluation of identifying, evaluating, and managing pertinent risks to assist the business in achieving its financial goals. The Sarbanes-Oxley rules reinforce the value of such risk-based evaluations.

If a company looks ahead one year, how can it measure success beyond mere compliance with regulatory requirements? For multinational companies, one sign of success would be a worldwide standardization of internal controls that allows the organization to orient itself toward a widely accepted set of control criteria, such as the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) internal control framework or the COSO enterprise risk- management (ERM) framework issued in 2003. Coining a “controls language” shared throughout the organization can help a company take greatest advantage of its set of controls—deciding which key controls to keep and which it can discard because they do not add value or are otherwise unnecessary.

Process Improvement

In addition, companies may use the section 404 assertion rules to help them achieve a company-wide transformation of business processes. The internal-control assessment may proce several improvements:

Greater use of automated, or system-based, controls;
Better evaluation of process risks and mitigation of risk;
More uniform controls throughout the organization; and
Greater responsibility for controls assessment for the process owners.
The compliance proceres can also be used to weed out nonessential tasks and determine good practices within each business process:

Comparing controls between different business units, or within a company’s operations in different countries;
Cutting the risk of error by using a more technology-based method of control rather than manual processes;
Using key performance indicators to gauge the effectiveness of a process across a span of risks and time periods; and
Getting feedback from control proceres on a worldwide basis, which can lead to better reporting capabilities.
In examining their sets of controls, companies may find it valuable and cost-effective to consider an automated system rather than a manual review. The internal control assessment, performed through an automated self-assessment, is more than a simple questionnaire. It can gather information from control owners about the status of key controls. The assessment is based not on the frequency of the assertion but on the type of control—automated or manual—and how vulnerable to risk the controls may be.

Using an automated system for internal control assessment offers several other advantages. It consolidates internal control information and status, as well as being a repository of all organizational risks and controls. The repository is useful not only for section 404 reporting responsibilities but also for any ERM initiatives.

Role of the Internal Auditor

The internal auditor can play a vital role in linking internal control reporting with ERM. The internal auditor can foster an environment that allows the company to link the efficiencies of an ERM approach to the overall business aims of the organization.

In addition to articulating the linkage of internal control reporting with ERM to senior management, the internal auditor can perform a number of other important functions:

Helping control process owners gain a better understanding of internal control assessment and testing.
Becoming a purveyor of best practices within the organization. For example, if the internal auditor discovers that a particular business segment has adopted a more efficient approach to internal control reporting, she can share that knowledge with other business segments.
Generally enhancing the organization’s understanding of internal controls by imparting subject-matter knowledge in this area.
Monitoring the organization’s internal controls through testing and feedback on its control status.
Focus on Governance

While the distributed evaluation, or risk assessment, is properly assigned to the operations people with direct experience in their respective areas, the overall risks that an organization faces continue to be a corporate-governance priority for the board of directors and management. To help them better understand those risks, corporate leaders should consider the following questions:

What types of analyses is the organization doing to identify risks?
What is the organization doing to assess those risks and find the best way to take advantage of or mitigate them?
In response to the mandates and recommendations of Sarbanes-Oxley, senior management may consider several other measures to enhance corporate accountability:

Assessing self-knowledge and knowledge of others in the organization.
Ensuring that a uniform process exists and is followed by other members
of the organization that provides internal certification.
Assessing the impact of changes in the business that may have an effect on internal controls; for example, acquisitions or divestitures, and new accounting or SEC rules.
Obtaining formal internal management representation letters, on a quarterly basis, from internal accounting personnel for domestic and foreign subsidiaries.
Holding monthly or quarterly conference calls with accounting staff (including worldwide operations) to review new accounting pronouncements and other items that facilitate the closing process.
Initiating a formal regular meeting with key process owners or segment leaders (including sales, purchasing, human resources, and legal) to discuss activities that may influence accounting and disclosure.
Harmonizing these measures with any ERM initiatives.
Applying an ERM approach to the internal-control assessment process has costs. It may be more costly, however, not to seize the opportunity to implement this approach. The investment would include:

Establishing a risk framework and common risk vocabulary;
Establishing and maintaining a chief risk officer or risk committee;
Continued measuring and monitoring; and
Periodic updating of the risk assessment framework.
For many companies, a phased-in approach is the most practical way to deal with the cost issue. Initially, a company evaluates only the risks and controls over financial reporting, but it designs the evaluation tools and techniques so they can support ERM. Once the evaluations required by Sarbanes-Oxley are complete, the company can expand the assessment into the operational and strategic realms, until a complete ERM system is in place.

from：http://www.nysscpa.org/cpajournal/2004/804/perspectives/p11.htm

more about：http://www.occ.treas.gov/handbook/intcntrl2.pdf

H. 需要一篇关于企业内部控制的外文文献（最好有翻译），PDF格式，万分感谢！！

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I. 企业的控制工作包括哪些方面都包括哪些内容

企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。只要存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制度。
综合目前企业的管理经验，内部控制制度主要有以下几方面的内容：
1.授权控制。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。受权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。 2.分工控制。分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办兼任。这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、相互监督。 3.业务记录控制。业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。 4.财产安全控制制度。财产安全控制制度，是为了确保企业财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。5.书面文件控制。书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营管理的要求，有关注意事项等制成书面文件、规章制度，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室、仓库等公众场合。

J. 内部控制知识点

1、内部控制的内容不包括成本费用控制层次。
内部控制的内容可以分为风险控制、管理控制、作业控制三个层次。
2、内部控制体系与管理会计具有相同的产生基础
内部控制与管理会计具有一致的目标
管理会计与内部控制建设互相支持
内部控制和管理会计在内容和方法上具有相通性（非相同）。
3、公司治理的目标在于增加股东价值，实现利益相关者价值最大化。
公司治理的目标在于增加股东价值，实现利益相关者价值最大化。
4、内部控制的目标主要包含以下几方面：（1）确保企业目标的有效实现；
（2）服从企业政策、程序、规则和法律；
（3）经济且有效地利用企业资源；
（4）确保信息的质量；
（5）有效保护企业的资源。
5、企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
6、在控制理论中，“反馈控制”是信号沿前向通道（或称前向通路）和反馈通道进行闭路传递，从而形成一个闭合回路的控制方法，因此，反馈控制是一种闭环控制。
7、在处理材料采购业务时，企业规定材料采购员对于1万元以下的材料采购业务有权根据实际情况进行处理，决定是否采购，而对于金额超过1万元的材料采购业务必须经过主管领导批准方可进行采购。前者即为一般授权的情况，后者为特殊授权情况。
8、文件记录控制是有关内部控制的基础控制，是其他控制有效性的保证。
9、内部控制组成要素包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
10、某公司为一家大型汽车配件销售公司，公司规定每日营业结束后，由未参与收款的职员对收款机中的现金进行清点属于不相容职务分离控制。
11、独立董事不在企业内担任职务。
12、控制理念反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中，而不是反映在形式上。
13、企业经营风格是企业精神和企业价值的体现。企业精神包括员工对本企业特征、地位、风气的理解和认同；有企业优良传统、时代精神和企业个性融会的共同信念；员工对本企业未来的发展抱有理想和希望。
企业价值观是全体员工对其行为意义的认识体系和推崇的行为目标的认同取舍。
14、企业经营风格的内在品质主要体现在：企业信誉、企业管理、企业道德、竞争、企业文化等方面。
15、内部控制中的控制环境不包括内部审计。
控制环境处于内部控制五大要素之首，主要内容包括：诚信与道德价值观念、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构及职权与责任的分配、整体胜任能力、人力资源政策等。
16、如果销售部门的管理者能够无视会计部门的内部控制制度，那么可以认为控制环境存在不足。
17、风险评估中，为了有效的控制风险，企业需要完成的任务有：企业目标设立、风险识别、风险分析和评价、风险应对策略。
18、企业整体目标，通常取决于企业的理念及其所追求的价值，而与之相配合的是企业下一级各部门的具体目标。整体目标主要包括经营目标、财务报告目标、遵循性目标。
19、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。
20、内部评价的方法不包括汇总评价结果。
企业内部控制评价的方法包括但不限于：个别访谈法、调查问卷法、专题讨论法、穿行测试和重新执行法、比较分析法、标杆法、实地查验法。
21、财务报表披露出关联交易或事项。在“可接受的范围内”披露财务状况、经营成果和现金流量，该范围应在财务报表中合理且实际地得以反映。
22、在风险识别中，企业的经营可能因为内部或外部的因素而存在风险。内部因素有：信息系统运行的中断、管理职责的改变、聘用员工的素质和培训方法、激励制度；外部因素：顾客的需求或预期改变。
23、风险清单法是分析风险事件原因的最基本、最常用的方法。
24、某公司的原材料在加工后都要汇集到半成品库，然后再进入成品车间，那么半成品库就是整个生产流程中一个非常关键的环节，一旦发生重大事故，公司将可能面临不能按合同规定期限交货而形成的产品责任风险。该风险分析属于动态分析。
动态分析着眼于各个环节之间的关系，以找出那些关键环节。
25、识别企业业务整体层面和业务层面风险后，企业要进行风险分析。企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
26、行业标杆比较属于定性分析，不属于定量分析的方法所采用的方式。
27、甲企业担心使用锅炉发生爆炸，于是放弃利用锅炉浇水，改用电热炉烧水。甲企业的该种风险控制方式属于风险规避。
风险规避即放弃某项活动以达到回避因从事该项活动可能导致风险损失的目的的行为，它是处理风险的一种消极方法。
28、A公司为减轻发生火灾造成损失的程度，在建筑物上安装了火警报警器和自动喷淋系统。A公司的该种风险控制方式属于风险抑制。
风险抑制即在风险事故发生时和发生后采取的各种防止损失扩大的措施。
29、财务应对的风险转移是指一些单位或个人为避免承担风险损失而有意识地将风险损失或与风险损失有关的财务后果转嫁给另一单位或个人承担的一种管理方式，其中属于直接转移的是转包。
间接转移：租赁、保证、保险。
30、财务报告控制活动属于按照控制活动的目标进行的分类。
企业层面的控制活动属于按照控制层次分类；
预防性控制活动属于按照控制活动的作用分类；
自动化控制属于按照控制方式分类。
31、控制活动的控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
32、《企业内部控制基本规范》第28条明确了企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
33、授权审批控制属于内部控制要素中的控制活动。
控制活动的控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
34、A公司是一家非上市大型企业，为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会，审计委员会中，至少应有一名独立董事是会计专业人士。
在董事会下设立审计委员会
审计委员会在行使职权时，有权聘请独立的法律会计和其他顾问，为其提供咨询服务。
审计委员会认为，必要时可随时提议召开审计委员会会议。
35、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责岗位设置的合理性。例如：行政部经理张某，同时兼任工会主席，不属于兼任不相容岗位的情况。
行政部门经理和工会会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，所以这两个职位不属于不相容职务。
36、记录明细账和记录总账的职务要分离，这两个职务属于不相容职务。
37、控制活动就是指为确保管理层指令得以执行的政策和程序。
38、属于会计系统控制的有：对凭证进行连续编号，依法设置会计机构，设置合理账户登记会计账簿进行复式记账。
属于财产保护控制的是：定期盘点和帐实核对。
39、企业的信息报告制度分为四种：例行报告、实时报告、专题报告及综合报告相关人员也按时对手获得的信息报告给主管负责人，以使其获得足够信息作出决策。
40、甲公司章程规定每个星期五的9：00点—17：00之间，公司高级管理人员接入员工来访，听取来访职工的投诉建议，该规定属于信息沟通中的内部沟通。
内部沟通是指企业内部上下级之间横向部门之间的联系与沟通。

41、甲企业3月1日下午接到通知，将收到一批来自北京的货物。但3月1日晚上货车到达时，却无人通知接货以及卸货，第二天货物又被原封运走。这一内部控制失范行为与内部控制中的信息与沟通要素有关，属于信息沟通要素缺失。
42、企业可以应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（1）未经授权或者采取其他不法方式侵占挪用企业资产，谋取不当利益；
（2）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载，误导性陈述或重大遗漏等；
（3）董事监视经理及其他高级管理人员，滥用职权；
（4）相关机构和人员串通舞弊
43、企业可指定审计部门为企业反舞弊工作常设机构。
44、关于企业反腐为工作常设机构职权的表述：
进行企业反舞弊工作的独立评估，审核及评估企业反舞弊控制机制的建立和实施，协助管理层对各部门进行年度舞弊风险评估。
受理舞弊举报并进行举报登记、企业舞弊案件的调查、出具处理意见及向管理层和审计委员会、董事会报告的事项。所有犯有舞弊行为的员工，无论是否达到刑事犯罪的程度，审计部门均应建议企业管理层按有关规定予以相应的内部处罚（而非直接作出处罚决定）。
45、即时处罚不构成内部控制中监督要素。
持续的监督，独立评估和缺陷报告构成监督的三个个要素。
46、企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷追究相关责任单位或责任人的责任。
47、甲公司出台文件，规定各部门或责任人应按照既定的计划和标准对业务执行情况进行自我检查与评估，该规定体现了内部控制监督要素中的独立评估。
独立评估是指每个企业的管理部门和各级人员定期或不定期地对各自执行内部控制制度的情况进行检查，分析和评估期有效性及实施的效率效果，以及更好地达成内部控制的目标。
48、资金业务的不相容岗位，至少应当包括：（1）资金支付的审批与执行；
（2）资金的保管记录与盘点清查；
（3）资金的会计记录与审计监督 。
49、企业关键财会岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。
50、企业因填写开具失误或者其他原因导致作废的法定票据应予以保存。

51、关于内部控制评价的表述：内部控制评价是围绕控制目标展开的活动，是一个循环的过程；内部控制不是一个部门的工作，而是企业整体的一项工作；董事会对内部控制评价承担最终的责任。
董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，但不能因此减轻和消除清应承担的责任。
52、企业内部控制评价的目标是通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价，促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行，从而保证内部控制体系得以持续有效的改进。
53、获取财务信息与非财务信息的能力属于信息与沟通的评价要点。
属于内部控制评价中的内部环境，评价重点的是：组织文化的内容及组成组织成员对此的理解与认同，法人治理结构的健全性和有效性，员工聘用程序及培训制度。
54、各项控制目标分别需要通过若干相应的控制因素予以实现，而这些控制因素作用的发挥，则是根据模型容易发生错币的业务环节特点进行针对性控制，这些可能发生错b的业务环节，称为控制点。
55、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，也可选择6月30日为基准日，内部控制请假报告应于基准日后四个月内报出。
56、内部控制缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷以及一般缺陷；重大缺陷也称失自性漏洞；存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论；重要缺陷是一个和多个一般缺陷的组合。
57、某笔资金使用需经总经理签字授权后方可使用，但企业已急需使用资金为由，在先使用的情况下，再补追总经理审批手续，这可判断资金授权审批控制存在运行缺陷。
58、重要缺陷的认定并负责纠偏的机构为经理层。
59、甲公司作为一家上市公司，按照财政部等有关部门联合颁布的《内部控制基本规范》和《应用指引》，建立并完善了企业内部控制系统。在该公司日常管理的控制活动中，属于授权审批控制活动的是，相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字。
60、内部审计应履行的职责：审查和评估人力、财力和物质资源的利用是否经济有效；进行特别调查，查明经营管理中薄弱环节和故障所在；审查和评估公司的经营和项目，以确保其成果与公司既定战略目标相一致，以及确定经营和项目是否按计划进行。
审计委员会职责：定期评价公司内部控制制度的充分性与有效性，评价员工欺诈的可能性，评价管理当局欺诈的可能性，评价公司的行为守则，处理举报投诉事项。

61、关于内部审计权限的表述：在履行职责时，内部审计可以不受限制的，任意直接立即参与属于公司的所有文件与记录；
内部审计，可以直接受理公司职员提出的投诉或提供的信息；
内部审计在履行职责过程中，对于被审计单位的阻挠，妨碍审计工作的行为，有权做自己的决定，提出改进经营管理的建议，并报告公司董事会和最高管理层。
进行内部审计时，被审计单位应当按照审计部门规定的期限和要求，向审计部门报送，提供与审计内容相关的原始文件资料或及复印件，如有必要报经批准，审计部门可以暂时封存会计账册，凭证档案等原始文件和资料。
62、关于专门委员会的表述：上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等，专门委员会；
专门委员会成员全部由董事组成；
审计委员会中，至少应有一名独立董事是会计专业人士。
审计委员会提名委员会薪酬与考核委员会中，独立董事应占多数，并担任召集人。
63、确认服务与咨询服务的目标一致，都是为组织提供价值增值的服务。
64、选择审计对象是内部审计工作的第一步，也是最为关键的一步。
65、选择审计对象必须遵守重要性原则，风险导向原则，胜任原则三大原则。
66、甲公司内部审计部门规定，将本公司累的部门按资产总额划分为四个等级，资产总额在2000万元以上的是一级1000万至2000万元的是二级500万至1000万元的是三级500万元以下的是四级翻一级审计对象，每年审计一次，二级审计对象，每两年审计一次，三级审计对象每年抽查不少于30%，四级审计对象，每年抽查少于10%，该确认前债审计对象的划分标准为按针祭审计对象的价值划分审计对象。
用价值来对审计对象进行划分是最通行的做法。对潜在审计对象以价值为基础进行量化，再根据价值（资产总额和销售额）的大小划分为不同的层次。
67、关于年度审计计划制定的表述：内部控制风险分析应在制定三年规划和制定年度计划前完成，并注意审计计划制定的切实依据；审计三年规划应有审计总部每年滚动修订一次，每年修订应由董事会审计与财务委员会审批通过，并由总裁签署；一个完整的年度审计计划，一般须有文字说明和数字表格两部分计审计计划书和审计计划表。
季度审计计划每季度开始前由审计总部根据年度计划进行调整，由总裁签署通过。
68、关于审计报告的检查与修订的表述：内部审计机构应当建立审计报告的三级复核制度，三级复核的分工，可由组织的内部审计机构自行决定；由内部审计机构的业务主管主持非现场重点复核；由内部审计机构负责人主持，非现场总体复核；各级复核的主持人在必要时可以授权他人行使权利，但责任仍有主持人承担。
69、审计报告中，要避免使用行业术语以及华而不实，怪臂难懂的语言，因为浙江妨碍分散报告阅读者的注意力，我们应该明白审计报告不是写给审计师的，而是为报告使用转业写的报告，阅读者很可能不是一位训练有素的职业审计师，报告阅读者对我们的审计技术不感兴趣，我们不应告诉他们详细的审计步骤和所遵循的程序。
70、后续审计不是一个独立的审计项目，后续审计是前置审计的延续，内部审计机构负责人，如果缺出不去，认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。
在后续审计中，审计人员重点关注的应当是问题能否得以解决以及对被审计单位的影响，而不在于审计报告中所提出的具体建议是否得以严格执行。因此，被审计单位所采取的纠正措施及其效果是后续审计的主要内容。
后续审计的程序和方法与一般审计程序和方法基本相同，但针对性较强。
与常规审计一样，后续审计也会引发忧虑和冲突。

71、采购部门在收到请购单后，对已经批准的请购单确定最佳的供应来源，对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，以保证供货的质量及时性和成本的低廉。
72、采购合同已运行编号，并经过被授权的采购员签名，祁正年应当交送供应商，妇联送至企业内部的验收部门，财务部门和边度请购单的部门。
73、供应商的选择与审批属于不相容岗位。
74、特殊原因需取消请购申请时，原请购部门应通知采购部门停止采购，采购部门应在原申请购单上加盖撤销印章并退回给请购部门。
75、关于采购业务控制中的监督检查内容的表述：（1）采购的管理情况，重点检查采购政策的执行是否符合规定；（2）采购退回的管理情况，重点检查采购退回手续是否齐全，退回款项是否及时入账。
76、存货的实物流转控制主要包括：存货的领用控制，储存控制和盘存控制。存货储存控制主要包括：仓储计划控制、授权批准控制、存货接触控制、存货记录控制、存货专人保管、存货安全控制、生产现场存货控制。
77、存货储存保管控制中保管的检查：部门经理每月检查仓库和仓库保管员工作至少一次；
主管副总经理铭记抽查仓库及保管员工作至少一次；
总经理，每年抽查仓库及保管员工作至少一次。
78、销售业务内部控制主要目标有：
（1）保证商品安全完整；
（2）保证销售业务有效地运行；
（3）保证货款的及时足额收回；
（4）确保销售业务的真实性；
（5）保证销售折让和退回的合理性与正确性。
79、关于信用管理部门和岗位的表述：
信用管理部门和岗位负责制定企业信用政策，监督各部门信用政策执行情况；
信用管理岗位与销售业务岗位应分设；
信用政策也明确规定，定期或至少每年对客户资信情况进行评估，并就不同的客户明确信用额度，回款期限，折扣标准，私信情况等采取应对措施；
有条件的企业可以设立专门的信用管理部门或岗位。
80、销售与收款不相容，岗位至少应包括：（1）客户信用调查评估与销售合同的审批签订分离；
（2）销售合同的审批签订与办理发货分离；
（3）销售货款能确认回收与相关会计记录分离；
（4）销售退回货品的验收处置与相关会计分录分离；
（5）销售业务近百元，发票开具管理分离；
（6）坏账准备的计提与审批会让的核销与审批分离；
（7）应收账款的记账人员不能同时成为应收账款的核实人员。

81、相处也有困难症的授权批准控制中，销售费用预算应由董事会审批。
销售政策信用政策由总经理审批
销售价目表和足够权限控制表由总经理或授权审批人审批
销售价格确定和销售合同签订，由总经理授权审批
超过公司制定销售和信用政策规定范围的特殊时间，由总经理审批。
82、对客户信用进行动态管理，每年至少对复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结构，惊弓之授权审批人人批准。
83、关于修子收款控制的表述：
（1）相处部门应付的应收账款的催收
（2）销售部门业务员或内勤人员每半年与客户核对应收货款余额和发生额，发现不符，及时查明原因，向财务部门报告，并进行处理。
（3）财务部门每年至少一次向客服g发对账函，对金额重大的客户，财务部门认为必要时或销售部门提出申请时，派员与客户对账，发现不符，及时向上级报告，会同相关部门及时查明原因并进行处理。
84、固定资产业务不相容，岗位至少包括：（1）固定资产投资预算的编制与审批
（2）固定资产投资预算的审批与执行
（3）固定资产财务验收与款项支付
（4）霖资产投保的申请与审批
（5）固定资产处置的审批与执行
（6）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
85、财务总监或财务负责人的管理责任：（1）会同生产行政总监审查批准固定资产的投资修造，报废等重大决策；
（2）审查批准固定资产折旧计划，并检查其执行情况；
（3）组织制定固定资产利用效果考核指标体系和考核办法；
（4）组织固定资产清查盘点；
（5）组织固定资产的核算，并检查其核算结果。
86、无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产包，专利权非专利技术商标权着作权土地使用权等。
87、研究与开发的关键控制包括：立项控制、研发过程控制、结题验收控制、研究成果开发控制、研究成果保护控制。
88、工程项目业务不相容岗位一般包括：项目建议、可行性研究与项目决策；概率算编制与审核；项目决策与项目实施；项目实施与价款支付；项目实施与项目验收；竣工决算与竣工决算审计。
89、工程项目质量控制的工作重点应放在调查研究外部环境和系统内部各种干扰的因素上，要做好风险分析和管理工作，预测各种可能出现的质量偏差，并采取有效的预防措施。
90、工程概算与工程预算的表述：
工程概算是企业以工程初步设计文件为基础而编制，工程预算是以工程施工图设计为基础编制；
工程概算是考核设计方式的经济性和合理性的重要经济指标；
工程概算是确定工程规模，编制年度财务预算和资金抽取的重要依据工程预算是企业进行招标，选择施工单位和设备控制建设项目工程造价进行竣工结算编制资本预算和资金筹措计划的重要依据。
工程概算是由工程设计人员，依据工程概算定额和各种费用标准编制；工程预算是由基建部门的专业人员和委托专门机构编制。
91、A公司向甲银行借款100万元，b公司为该笔借款提供一般保证，b，公司提供保证支付，要求该公司提供反担保，其中a公司提供的反担保方式中，不能是现金。
反担保可采用的形式通常有：（1）动产不动产抵押；（2）动产质押和权利质押；（3）保证。
92、A公司向甲银行借款1000万元，b公司拟为该笔借款提供一般保证，其中，B公司章程规定，数额为500万元以上的担保，应当经过股东大会审批。有关于B公司该担保审批的表述：
相关部门应事先提出预案，监管社会决议通过后报股东大会审批；
董事会在提交股东大会表决之前，需组织财务部门等相关部门对被担保人a公司进行评估，并形成评估报告；
担保事项经过股东大会批准后，b公司董事长，总经理应定期听取财务部门对担保人为公司财务状况的汇报，对比担保人财务状况出现异常情况，及时研究对策。
担保事项经股东大会或董事会批准后，董事长和授权总经理代表该公司与被担保人与公司签订担保协议。
93、关于公司担保人对被担保单位被担保项目进行监测，可采取的方式中表述：
参加被担保单位与被担保项目有关会议会谈和会晤；
对被担保工程项目的施工进度和财务进行审核;
被担保人必须定期向公司担保，您提供其真实完整的经营状况，公司有权随时查询被担保人的财务状况。
被担保人在担保债务到期前一个月，必须向公司担保人提供偿还债务情况，报表或计划及相关财务报表。
94、财务报表对外提供前须按规定程序进行审核，其中，财会部门负责人审核财务报告的准确性并签章；总会计师或分管会计工作的负责人审核财务报告的真实性，完整性合法合规性并签名盖章；你业负责人审核财务报告整体合法合规性，并签名盖章。
95、日常所说的内部控制评价的责任人，是指企业董事会或类似决策机构或其授权机构，定期活不定期李莉企业自身的利不控制的有效性及其实施的效率效果进行检查和评价的过程，请目标是为企业实现所有经目标提供合理的保证。
96、7月10日，吕布控制评价至少应当遵循全面性，重要性和独立性原则，确保评价工作标准统一，客观公正。
97、在信息与沟通控制要素中，重要信息及时传递给监事会，董事会和经理层。
沟通渠道的建立参与组织结构相一致，因此，要保持其畅通，企业一方面要保证有明细的组织控制线路，设计一套包含正式沟通和非正式沟通的通道，以使组织内各种需求的沟通都能够准确及时而有效地实现，另一方面要注意消除个人因素对沟通的干扰，使重要信息能及时传递给董事会，监事会和经理层。
98、一旦评估了风险的重要性和发生概率，管理层就需要根据风险分析和评价结果，结合风险承受度权衡风险与收益选择最佳风险应对策略。
99、运营分析控制要求企业建立运营情况分析控制，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因，并加以改进。
100、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制评价报告。