所得税的具体算法

① 个人所得税怎么算 个人所得税算法

个人所得税，是所有公司，所有个体或者所有法人都必须所要缴纳的一种税务。个人所得税可以说是社会主义的一种核心，一般来说多赚多交，从而可以达到轻度调节市场的作用。那么个人所得税怎么算呢？下面让我们来一起具体看看个人所得税的税率。

个人所得税的税率标准

2021 年个税的起征点是 5000 元，计算的公式是：个人所得税 = （个人扣除社保后的月工资 - 起征点 5000 元） * 工资所在级别的税率 - 速算扣除数。扣税的税率是：

1 、每月总收入减去 5000 元后，剩余不超过 8000 元的，按照税率 3% 计算，也就是剩余收入乘以 3% ；

2 、每月总收入减去 5000 元后，剩余在 8000-17000 元之间的，按照税率 10% 来算，也就是剩余收入 乘以 10% ；

4 、每月总收入减去 5000 元后，剩余在 17000-30000 元之间的，按照税率 20% 来算，也就是剩余收入 乘以 20% ；

5 、每月总收入减去 5000 元后，剩余在 30000-40000 元之间的，按照税率 25% 来算，也就是剩余收入 乘以 25% ；

6 、每月总收入减去 5000 元后，剩余在 40000-60000 元之间的，按照税率 30% 来算，也就是剩余收入 乘以 30%;

7 、每月总收入减去 5000 元后，剩余金额在 60000-85000 元之间的，按照税率 35% 来算，也就是剩余收入 乘以 35%;

8 、每月总收入减去 5000 元后，剩余金额在 85000 元以上的，按照税率 45% 算，也就是剩余收入 乘以 45% 。

经过上列，个人所得税怎么算大家学会了吧。

② 个人所得税如何计算

1、2021个税年度汇算计算公式：

应退或应补税额=[(①综合所得收入额-②60000元-③“三险一金”等专项扣除-④子女教育等专项附加扣除-⑤依法确定的其他扣除-⑥捐赠)×⑦适用税率-⑧速算扣除数]-2021年已预缴税额

2、公式具体内容详解：

①“综合所得收入额”包括四项收入，即2021年1月1日至12月31日取得的：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用等

②至⑥五项内容可以减除后再计算年度应纳税额，即：

个税起征点60000元/年

基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等专项扣除

纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人和大病医疗支出等专项附加扣除

依法确定的其他扣除

符合条件的公益慈善事业捐赠

⑦适用税率和⑧速算扣除数，如下表：

个人所得税税率表（综合所得适用）

③ 企业所得税计算公式是什么

企业所得税计算公式：
1、计算应交所得税：应交所得税=（利润总额+费用会计_税法_收入会计-税法）*现行税率；
2、计算暂时性差异公式符号性质：暂时性差异=资产类账面价值_计税基础；
3、计算递延所得税负或资产增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率-递延所得税负债期初余额；
4、所得税费用的简算法：所得税费用=（利润总额+永久性差异）*现行税率。
《中华人民共和国企业所得税法》
第三条
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

④ 所得税具体怎么计算

每月的季报时，按照损益表上的会计利润，计算企业所得税，到年底计算所得税要把会计利润，调整为应纳税所得额，然后按照调整后的应纳税所得额（利润数）计算所得税。
一、法定税率
纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为33%。
条例第三条
二、两档照顾性税率
对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。

⑤ 企业所得税的算法公式

企业所得税的算法公式：
1、计算应交所得税：应交所得税=利润总额+费用会计税法_收入会计税法乘现行税率；
2、计算暂时性差异公式符号性质：暂时性差异=资产类账面价值计税基础；暂时性差异=负债类账面价值_计税基础乘1+x=应纳税x；x=可抵扣x；
3、计算递延所得税负债或资产增长额=期末应纳税暂时性差异乘预计转回税率递延所得税负债期初余额；
4、做分录根据四科目平衡计算所得税费用所得税费用的简算法：所得税费用=利润总额+永久性差异乘现行税率、永久性差异=费用会计税法收入会计税法成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率不等于现行税率，则公式不成立。
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》
第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

⑥ 企业所得税怎么计算

一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础
企业所得税最基本的计算公式：
应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率
=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。

⑦ 企业所得税计算公式是什么

法律分析：1.按照算法，应纳企业所得税等于应纳税所得额乘以税率;2.应纳税所得额等于收入总额减去征税收入减去免税收入减去各项扣除减去以前年度亏损;3.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第四条 企业所得税的税率为25％。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

⑧ 企业所得税怎么算

企业所得税计算步骤如下：
1、计算应交所得税：应交所得税=【利润总额+费用-收入】*现行税率；
2、计算暂时性差异：暂时性差异=（资产类）账面价值-计税基础；暂时性差异=（负债类）（账面价值-计税基础）*（-1）+x=应纳税x；-x=可抵扣x；
3、计算递延所得税负债增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额；
4、做分录，所得税费用的简算法：所得税费用=（利润总额+永久性差异）*现行税率、永久性差异=费用-收入成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条
为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条
凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

⑨ 企业所得税如何计算

企业所得税的计算方式是，应纳税所得额乘以纳税的税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25%，非居民企业的税率是20%。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》第四条
企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。

⑩ 个人所得税算法是什么

个人所得税的算法公式：

应纳税所得额＝（月收入－五险一金－起征点－依法确定的其他扣除－专项附加扣除）＊适用税率－速算扣除数

个人所得税（personalincometax)是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

适用税率：

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”