過渡期個稅演算法

A. 新個稅如何分段計算

按照全年應納稅所得額分段計算

1、不超過36000元的，稅率百分之三

2、超過36000元至144000元的部分，稅率百分之十

3、超過144000元至300000元的部分，稅率百分之二十

4、超過300000元至420000元的部分，稅率百分之二十五

5、超過420000元至660000元的部分，稅率百分之三十

6、超過660000元至960000元的部分，稅率百分之三十五

7、超過960000元的部分，稅率百分之四十五

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計算方法

應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

個稅專項附加扣除如下

1、子女教育專項附加扣除

2、繼續教育專項附加扣除

3、大病醫療專項附加扣除

4、住房貸款利息專項附加扣除

5、住房租金專項附加扣除

6、贍養老人專項附加扣除

B. 2019年個稅怎麼扣

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。

個人所得稅APP不能申報稅款，只能個人上傳個稅專項扣除信息，個人上傳以下信息後繳稅方式選擇通過扣繳義務人代扣代繳，則相關扣除信息則會推送至企業自然人扣繳客房端，

企業再按月代扣代繳即可，一般工資薪金類均為支付方代扣代繳，如果個人有多項收入的則可能涉及另行交稅和第二年度匯算清繳，單純工資薪金直接由公司代扣代繳完成，其他不需要再操作。

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根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）：

第十九條 納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：

（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除 。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。

C. 個稅幾年過渡期

國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：
為貫徹落實全國人大新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》和9月6日國務院常務會議精神，確保2018年10月1日至2018年12月31日工資、薪金所得先行執行每月5000元的減除費用標准並適用新稅率表，以及個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得適用新稅率表的新稅法過渡期政策（以下簡稱「過渡期政策」）切實有效落地，現就有關要求通知如下：
一、提高認識，切實加強組織領導
本次個人所得稅改革是一項利國惠民的重大改革舉措，黨中央、國務院高度重視，全社會廣泛關注，納稅人熱切期盼。新稅法實施分為三個階段：第一階段，2018年10月1日之前為過渡期政策准備階段；第二階段，2018年10月1日至2018年12月31日為過渡期政策執行以及綜合與分類相結合的個人所得稅制（以下簡稱「新稅制」）實施准備階段；第三階段，2019年1月1日起為新稅制全面實施階段。此次改革內容多、力度大，尤其是過渡期政策實施准備時間緊、任務重，各地稅務機關要切實從講政治、講大局的高度，充分認識個人所得稅改革的重大意義，強化組織領導，精心籌劃部署，聚焦政策宣傳、納稅服務、信息化建設三大核心任務，切實加強對下指導和績效考評，堅決貫徹落實好過渡期政策，確保納稅人充分享受改革紅利。
二、夯實基礎，穩妥做好系統切換
（一）做好信息系統升級切換。要提前做好軟硬體環境部署，完成系統集成聯調，及時完成過渡期政策系統版本的切換，組織面向扣繳義務人的軟體應用培訓，輔導扣繳義務人及時完成扣繳客戶端升級。
（二）保障系統平穩運行。要持續完善系統運維制度機制，融合運維隊伍，整合運維平台，增強運維能力，落實網路安全責任制，做好網路安全防護，確保系統安全、穩定運行。
三、優化服務，積極提升服務質效
（一）迅速組織開展輔導培訓。要立即組織開展稅務系統內部和面向納稅人、扣繳義務人的培訓、輔導，使廣大稅務幹部深入領會過渡期政策核心要義，熟練掌握政策規定，准確把握宣傳口徑，幫助納稅人、扣繳義務人理解好、運用好、執行好過渡期政策。
（二）做好涉稅咨詢受理與解答。各地要合理調配辦稅服務廳和12366納稅服務熱線資源，暢通涉稅咨詢渠道，落實好首問責任制，快速回應納稅人關切的熱點問題。
（三）切實維護納稅人合法權益。加強納稅人權益保護工作，提高納稅服務投訴辦理效率，對納稅服務投訴即時辦理、限時辦結。
四、創新方式，精準有效開展宣傳
各級稅務機關要精心部署，認真組織開展過渡期政策和新稅制的宣傳活動，形成稅務系統上下聯動、同頻共振的宣傳合力。要抓住社會關切的重點和熱點問題，有針對性地開展稅收宣傳，提高納稅人、扣繳義務人對政策變化點、相關背景、適用方法的知悉度。要創新運用公益廣告、微信、動畫、動漫等人民群眾喜聞樂見的形式開展稅收宣傳，進一步增強稅收宣傳的感染力。
五、強化分析，及時做好效應跟蹤
（一）密切跟蹤社會反響。要密切跟蹤政策實施效果，有效回應社會關切，及時上報並妥善解決過渡期政策落實中發現和社會反映的有關問題。
（二）積極開展效應分析。要認真做好過渡期政策落實相關數據統計、分析和整理工作，積極、有效開展過渡期政策效應分析，促進過渡期政策平穩落地。

D. 個人所得稅計算方法2021最新公式

摘要 1、個人所得稅計算公式是「應繳個稅金額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數」，所以說，我們要計算出應納稅所得額、稅率和速算扣除數這三個數。

E. 2021年個人所得稅計算方法是什麼

應納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費-起征點。應納稅額=應納稅所得額 x 稅率-速算扣除數。個稅法修稿後，個人所得稅的起征點調到了5000。並適用新的綜合所得稅率。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

(5)過渡期個稅演算法擴展閱讀：

注意事項：

若未能及時關注、修改，可能會對明年繼續享受政策帶來一定影響。比如若任職受雇單位發生變化而未更新，新的任職受雇單位將無法獲取相關信息並據以辦理扣除，若享受專項附加扣除政策的條件發生變化而不修改、仍按原條件在明年繼續享受，還可能影響納稅信用。

個人所得稅關系每一位自然人納稅人的切身利益。2020年，我國首次個人所得稅綜合所得年度匯算順利實施，個稅改革尤其是首次個稅年度匯算，進一步發揮了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

F. 年終獎個稅「二選一」過渡期即將結束，個人應該如何合法節稅

01年終獎計稅方法「二選一」稅務部門明確，居民個人在2021年12月31日前取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》規定的，可以選擇並入當年綜合所得計算納稅，也可以選擇不並入當年綜合所得。單獨計稅方法：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。案例：王明在2020年的月薪為每月3萬元，全年「三險一金」及專項附加扣除總計5萬元，獲得年終獎總計20萬元。合並計稅：（30000*12+200000-60000-50000）*30%-52920=82080元單獨計稅：工資個稅=（30000*12-60000-50000）*20%-16920=33080元年終獎稅率：200000÷12≈16667元，因此適用20%的稅率。年終獎個稅=200000*20%-16920=23080元總計個稅=工資個稅+年終獎個稅=33080+23080=56160元由上可以看到，不同的計稅方法，稅額差距竟然高達25920元！所以大家要根據自身的實際情況，分析不同的計稅方法的具體稅額，再通過個稅app來選擇一次性獎金是否並入當年綜合所得，以此挑選適合的計稅方法。【注意】全年一次性獎金單獨計稅的政策只可使用一次，全年有多項獎金「入賬」的童鞋們，這一點可要牢記哦！02年終獎發放月份也影響個稅？
1.2020年12月份發，2021年1月申報，稅款所屬期屬於2020年度，2021年3-6月份做2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時需要考慮。提醒：如果2020年12月份沒發，但是2021年1月申報，稅務系統「默認」稅款所屬期屬於2020年度，也會「默認」2021年3-6月份做2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時需要綜合考慮。
2. 2021年1月份發，2021年2月申報，稅款所屬期屬於2021年度，2022年3-6月份做2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時需要綜合考慮。

G. 2020年個稅計算方法

稅法規定

在新個稅制度下，個稅演算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅，而2019年起採用每月預扣預繳、次年統算多退少補的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是演算法由根據單月數據算，修改為按累計數據計算。具體公式為：

本月應扣繳稅額 = （本月累計應扣預繳納稅所得額 * 預扣稅率 - 速算扣除數）-累計減免稅額 - 累計已預扣預繳稅額

本月累計應扣預繳納稅所得額 = 累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費用 - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除 - 累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用=5000*月份數

預扣稅率表

2月工資表公式：

D2（累計所得額）

=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工資表'!A:D,4,0),0)

註：使用vlookup查找上月累計應扣應繳所得額

E2（本月累計稅額）

=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

註：公式同上月

F2(本月應扣繳額)

=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工資表'!A:F,5,0),0)

註：本月應扣 = 本月累計應扣應繳個稅 - 上月累計數

H. 2021年個人所得稅計算公式是什麼

個人所得稅計算公式為個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。在新個人所得稅執行後，月收入5000元以上的才徵收個人所得稅，個人所得稅稅率按照階梯稅率，即收入越高，繳稅的稅率也就越高。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

(8)過渡期個稅演算法擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法》第十條有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；

（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注銷中國戶籍；

（六）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

（七）國務院規定的其他情形。

扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，並向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。