預演算法預算管理委員會

『壹』 預算管理組織的分類

預算管理組織是企業全面預算管理的主體，是指負責整個企業預算編制、審定、監督、協調、控制與信息反饋、業績考核的組織機構。預算管理的組織，一般包括四個部分：董事會、預算管理委員會、預算編制與執行機構、其他預算職能部門。 預算管理委員會是在企業董事會直接領導下的專司預算管理事務的常設權力機構，下設預算編制、預算控制、預算協調和預算信息反饋等具體執行部門。預算管理委員會是一個常設機構，確定預算管理原則、程序，審查公司的預算和財務計劃，監督預算的執行與控制，批准預算的調整，並對預算的考核予以監控。
預算管理委員會通常由企業高層領導組成，主任由總公司(或母公司)總裁擔任，委員由各部門和分、子公司總經理組成，企業的財務部門(或企業綜合部門)作為預算管理委員會的執行機構。各級分、子公司應比照總公司設立預算管理委員會。
預算管理委員會的職責主要包括：(1)預算政策(草案)、預算目標(草案)、預算程序(草案)、考核獎罰標准(草案)的制訂權;(2)將預算提交董事會審核批準的報送權;(3)已獲批準的預算在執行與組織上的實施權;(4)各項責任預算的審議、監督、控制與調整修訂權;(5)預算執行業績的考核權;(6)預算糾紛的仲裁權等。
在一般情況下，預算管理委員會的預算監控職能主要是由各級預算部門及各個員工自發、自我、自覺進行，預算管理委員會可以不設置專門的預算監控機構，如成本與現金流由財務部門負責監控，銷售進度監控由銷售部門、計劃部門進行，生產進度由生產部門、計劃部門監控。
預算管理委員會的協調職能，主要體現在對企業各層次、各部門問行為利益的協調與企業內部資源的協調配置等方面。目的是充分發揮各項經濟資源的潛能，消除各部門之間的摩擦，提高企業的凝聚力和企業預算系統運行的效率。通常預算管理委員會不需要設立專門的預算協調組織，這是因為企業的組織機構、權責利關系及激勵約束機制均在相關制度中有著明確規定，因此偶爾出現的糾紛、摩擦可由預算管理委員會臨時組織通過協調與仲裁解決。 一個健全的預算管理組織，除了董事會、預算管理委員會外，還應有從事預算管理的具體相關機構。通常企業需要根據自身的經營特點、業務范圍等因素，來考慮設置企業的預算編制、執行和控制組織。
1.預算編制機構
對於絕大多數企業來說，企業的預算編制機構通常由公司財務部門牽頭，並依靠技術部門、生產部門的人員，按照公司的戰略計劃和經營目標，進行公司總預算、各項分預算的編制、分解和落實工作。財務部門通常作為總公司預算管理委員會的執行機構，並以預算管理委員會名義直接責成企業各部門按照規定的內容與時間向預算管理委員會報送編制預算的各種基礎資料，這些資料應囊括企業財務、銷售、生產、采購、運輸、技術、信息、質檢、人事等各方面的具體而綜合的資料，包括歷史資料、預測資料及各種非金額數量的分析資料。在匯總分析各部門提供的資料信息基礎上，預算管理委員會通常會進一步組織或邀請有關專家對未來市場變動情況及趨勢進行針對性的專題分析、預測，以取得最為可靠的未來市場、銷售信息資料。在預算管理委員會對各種必要的信息資料進行分析、甄別後，財務部門通常會被授權負責預算的具體編制、分解與落實等工作。
2.預算執行機構
預算執行組織可分為兩類：一類是業務性質的預算執行機構，如從事采購、生產、銷售、運輸的總部、事業部、分公司等;另一類是管理性質的預算執行組織，如財務、人事、技術、信息、質檢等部門，其中也包括專司預算管理工作的各級各部門預算管理組織。預算執行組織，即預算目標執行的責任中心或責任主體，必須相互協同運作，明確彼此之間的權責關系，努力提高預算執行的效率，使各層次、各環節的預算執行順利進行。 1.總公司企劃部
總公司企劃部的職責是根據總公司的經營戰略和中長期發展規劃，在預算工作會議進行的前期，在充分聽取各部門和分、子公司意見的基礎上擬定企業年度經營計劃，在報請公司管理層同意並形成文件之後，盡快傳遞給公司各部門和分、子公司;在計劃調整時，立即通知有關部門和分、子公司調整預算;協調預算編制過程中遇到的問題;編制並切實執行本部門的各類費用預算。
2.總公司資產管理部和投資經營部
總公司資產管理部和投資經營部的職責是根據總公司既定的經營戰略和中長期發展規劃，編制總公司的資產購置、處置和投資的支出與收益預算;作為總公司的管理機構編制並切實執行本部門的管理費用預算。
3.總公司人事部門
人事部門應配合各有關部門和分、子公司完成人工成本預算，並制定相應的預算執行考核辦法及獎懲措施，建立切合實際的績效考核制度;根據預算執行機構提供的預算執行結果，對各部門及各分、子公司實施考核。

『貳』 中央企業財務預算管理暫行辦法

第一章總則第一條為加強對國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業（以下簡稱企業）的財務監督，規范企業財務預算管理，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規定，制定本辦法。第二條企業年度財務預算編制、報告、執行與監督工作，適用本辦法。第三條本辦法所稱財務預算是指企業在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算年度內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算並進行財務控制和監督的活動。
財務預算報告是指反映企業預算年度內企業資本運營、經營效益、現金流量及重要財務事項等預測情況的文件。第四條企業應當建立財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。第五條企業應當在規定的時間內按照國家財務會計制度規定和國資委財務監督工作有關要求，以統一的編制口徑、報表格式和編報規范，向國資委報送年度財務預算報告。第六條國資委依據本辦法對企業財務預算編制、報告及執行工作進行監督管理，督促和引導企業切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。第二章工作組織第七條企業應當按照國家有關規定，組織做好財務預算工作，配備相應工作人員，明確職責許可權，加強內部協調，完善編製程序和方法，強化執行監督，並積極推行全面預算管理。第八條企業應當按照加強財務監督和完善內部控制機制的要求，成立預算委員會或設立財務預算領導小組行使預算委員會職責。在設立董事會的企業中，預算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業財務會計業務並具備相應組織能力的董事參加。第九條企業預算委員會（財務預算領導小組）應當履行以下主要職責：
（一）擬訂企業財務預算編制與管理的原則和目標；
（二）審議企業財務預算方案和財務預算調整方案；
（三）協調解決企業財務預算編制和執行中的重大問題；
（四）根據財務預算執行結果提出考核和獎懲意見。第十條企業財務管理部門為財務預算管理機構，在企業預算委員會（財務預算領導小組）領導下，依據國家有關規定和國資委有關工作要求，負責組織企業財務預算編制、報告、執行和日常監控工作。企業財務預算管理機構應當履行以下主要職責：
（一）組織企業財務預算的編制、審核、匯總及報送工作；
（二）組織下達財務預算，監督企業財務預算執行情況；
（三）制訂企業財務預算調整方案；
（四）協調解決企業財務預算編制和執行中的有關問題；
（五）分析和考核企業內部各業務機構及所屬子企業財務預算完成情況。第十一條企業內部各業務機構和所屬子企業為財務預算執行單位。企業財務預算執行單位應當在企業預算管理機構的統一指導下，組織開展本部門或者本企業財務預算編制工作，嚴格執行經核準的財務預算方案。企業財務預算執行單位應當履行以下主要職責：
（一）負責本單位財務預算編制和上報工作；
（二）負責將本單位財務預算指標層層分解，落實到各部門、各環節和各崗位；
（三）按照授權審批程序嚴格執行各項預算，及時分析預算執行差異原因，解決財務預算執行中存在的問題；
（四）及時總結分析本單位財務預算編制和執行情況，並組織實施考核和獎懲工作；
（五）配合企業預算管理機構做好企業預算的綜合平衡、執行監控等工作。第三章財務預算編制第十二條企業編制財務預算應當堅持以戰略規劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經營目標，合理配置內部資源，實行總量平衡和控制。第十三條企業編制財務預算應當將內部各業務機構和所屬子企業、事業單位和基建項目等所屬單位的全部經營活動納入財務預算編制范圍，全面預測財務收支和經營成果等情況。第十四條企業編制財務預算應當以資產、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。第十五條企業應當根據不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制財務預算，並積極開展與行業先進水平、國際先進水平的對標。

『叄』 求教，問題一，預算管理委員會審核預算方案……的說法正確嗎問題二

預算管理委員會應該是企業專門為處理預算計劃，編制，執行和調整，以及總結的部門，具有審核預算方案的權利。預算草案和預算方案的關系如下：
預算草案是基礎，要麼是自上而下編制的，要麼是自下而上匯總的，是企業預算編制的最初級階段，是預算方案的基礎；
預算方案是通過多輪討論，預算委員會會議決策制定的最終方案，是預算計劃和編制的輸出結果，是後期預算執行的基準。

『肆』 中華人民共和國預演算法

第一章總則第一條為了強化預算的分配和監督職能，健全國家對預算的管理，加強國家宏觀調控，保障經濟和社會的健康發展，根據憲法，制定本法。第二條國家實行一級政府一級預算，設立中央，省、自治區、直轄市，設區的市、自治州，縣、自治縣、不設區的市、市轄區，鄉、民族鄉、鎮五級預算。
不具備設立預算條件的鄉、民族鄉、鎮，經省、自治區、直轄市政府確定，可以暫不設立預算。第三條各級預算應當做到收支平衡。第四條中央政府預算（以下簡稱中央預算）由中央各部門（含直屬單位，下同）的預算組成。
中央預算包括地方向中央上解的收入數額和中央對地方返還或者給予補助的數額。第五條地方預算由各省、自治區、直轄市總預算組成。
地方各級總預算由本級政府預算（以下簡稱本級預算）和匯總的下一級總預算組成；下一級只有本級預算的，下一級總預算即指下一級的本級預算。沒有下一級預算的，總預算即指本級預算。
地方各級政府預算由本級各部門（含直屬單位，下同）的預算組成。
地方各級政府預算包括下級政府向上級政府上解的收入數額和上級政府對下級政府返還或者給予補助的數額。第六條各部門預算由本部門所屬各單位預算組成。第七條單位預算是指列入部門預算的國家機關、社會團體和其他單位的收支預算。第八條國家實行中央和地方分稅制。第九條經本級人民代表大會批準的預算，非經法定程序，不得改變。第十條預算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。第十一條預算收入和預算支出以人民幣元為計算單位。第二章預算管理職權第十二條全國人民代表大會審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告；批准中央預算和中央預算執行情況的報告；改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關於預算、決算的不適當的決議。
全國人民代表大會常務委員會監督中央和地方預算的執行；審查和批准中央預算的調整方案；審查和批准中央決算；撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關於預算、決算的行政法規、決定和命令；撤銷省、自治區、直轄市人民代表大會及其常務委員會制定的同憲法、法律和行政法規相抵觸的關於預算、決算的地方性法規和決議。第十三條縣級以上地方各級人民代表大會審查本級總預算草案及本級總預算執行情況的報告；批准本級預算和本級預算執行情況的報告；改變或者撤銷本級人民代表大會常務委員會關於預算、決算的不適當的決議；撤銷本級政府關於預算、決算的不適當的決定和命令。
縣級以上地方各級人民代表大會常務委員會監督本級總預算的執行；審查和批准本級預算的調整方案；審查和批准本級政府決算（以下簡稱本級決算）；撤銷本級政府和下一級人民代表大會及其常務委員會關於預算、決算的不適當的決定、命令和決議。
設立預算的鄉、民族鄉、鎮的人民代表大會審查和批准本級預算和本級預算執行情況的報告；監督本級預算的執行；審查和批准本級預算的調整方案；審查和批准本級決算；撤銷本級政府關於預算、決算的不適當的決定和命令。第十四條國務院編制中央預算、決算草案；向全國人民代表大會作關於中央和地方預算草案的報告；將省、自治區、直轄市政府報送備案的預算匯總後報全國人民代表大會常務委員會備案；組織中央和地方預算的執行；決定中央預算預備費的動用；編制中央預算調整方案；監督中央各部門和地方政府的預算執行；改變或者撤銷中央各部門和地方政府關於預算、決算的不適當的決定、命令；向全國人民代表大會、全國人民代表大會常務委員會報告中央和地方預算的執行情況。第十五條縣級以上地方各級政府編制本級預算、決算草案；向本級人民代表大會作關於本級總預算草案的報告；將下一級政府報送備案的預算匯總後報本級人民代表大會常務委員會備案；組織本級總預算的執行；決定本級預算預備費的動用；編制本級預算的調整方案；監督本級各部門和下級政府的預算執行；改變或者撤銷本級各部門和下級政府關於預算、決算的不適當的決定、命令；向本級人民代表大會、本級人民代表大會常務委員會報告本級總預算的執行情況。
鄉、民族鄉、鎮政府編制本級預算、決算草案；向本級人民代表大會作關於本級預算草案的報告；組織本級預算的執行；決定本級預算預備費的動用；編制本級預算的調整方案；向本級人民代表大會報告本級預算的執行情況。

『伍』 預算執行中各部門各單位的主要職責包括哪些

作為預算執行組織，企業生產、投資、采購、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，並配合預算管理委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業預算管理委員會的工作，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。

各個預算執行機構的具體職責是什麼？

各個預算執行機構的具體職責：

（1）財務部

具體負責編制公司總預算，包括編制公司利潤表預算、資產負債表預算、現金預算、財務費用預算，成本費用預算等；對各部門各單位的全面預算進行審查、匯總、平衡，對編制及管理工作進行指導、檢查。

（2）市場銷售部門

根據當年營業狀況、市場反饋信息、下年市場分析預測、目標銷售收入規劃、各種銷售費用預計支出情況、下年的銷售利潤率等情況編制預算期內銷售品種、銷量、銷售價格、銷售收入、銷售費用和現金收入等預算。

（3）技術部門

根據新產品開發情況、技術改善完成情況、技術發展規劃目標、市場情況、以及人力資源情況等確定預算期內生產產品品種、標准耗費定額等技術數據，為編制生產預算提供技術支持。

（4）生產部門

根據銷售預算和庫存預算，確定預算期內產品品種、生產數量等。也就是需要確定生產多少產品以及這些產品需要的人力資源數量、原材料數量等。

『陸』 中華人民共和國預演算法實施條例

第一章總則第一條根據《中華人民共和國預演算法》（以下簡稱預演算法），制定本條例。第二條縣級以上地方政府的派出機關，根據本級政府授權進行預算管理活動，但是不作為一級預算。第三條預演算法第四條第一款所稱「中央各部門」，是指與財政部直接發生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體；所稱「直屬單位」，是指與財政部直接發生預算繳款、撥款關系的企業和事業單位。第四條預演算法第五條第三款所稱「本級各部門」，是指與本級政府財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的地方國家機關、政黨組織和社會團體；所稱「直屬單位」，是指與本級政府財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的企業和事業單位。第五條各部門預算由本部門所屬各單位預算組成。本部門機關經費預算，應當納入本部門預算。第六條預演算法第八條所稱「中央和地方分稅制」，是指在劃分中央與地方事權的基礎上，確定中央與地方財政支出范圍，並按稅種劃分中央與地方預算收入的財政管理體制。
分稅制財政管理體制的具體內容和實施辦法，按照國務院的有關規定執行。第七條縣級以上地方各級政府應當根據中央和地方分稅制的原則和上級政府的有關規定，確定本級政府對下級政府的財政管理體制。第八條預算收入和預算支出以人民幣元為計算單位。預算收支以外國貨幣收納和支付的，按照中國人民銀行公布的當日人民幣基準匯價折算。第二章預算收支范圍第九條預演算法第十九條第二款所稱「依照規定應當上繳的國有資產收益」，是指各部門和各單位佔有、使用和依法處分境內外國有資產產生的收益，按照國家有關規定應當上繳預算的部分。
預演算法第十九條第二款所稱「專項收入」，是指根據特定需要由國務院批准或者經國務院授權由財政部批准，設置、徵集和納入預算管理、有專項用途的收入。第十條預演算法第十九條第三款所稱「經濟建設支出」，包括用於經濟建設的基本建設投資支出，支持企業的挖潛改造支出，撥付的企業流動資金支出，撥付的生產性貸款貼息支出，專項建設基金支出，支持農業生產支出以及其他經濟建設支出。
預演算法第十九條第三款所稱「事業發展支出」，是指用於教育、科學、文化、衛生、體育、工業、交通、商業、農業、林業、環境保護、水利、氣象等方面事業的支出，具體包括公益性基本建設支出、設備購置支出、人員費用支出、業務費用支出以及其他事業發展支出。第十一條預演算法第二十條第一款所稱「中央預算收入」，是指按照分稅制財政管理體制，納入中央預算、地方不參與分享的收入，包括中央本級收入和地方按照規定向中央上解的收入。
預演算法第二十條第一款所稱「地方預算收入」，是指按照分稅制財政管理體制，納入地方預算、中央不參與分享的收入，包括地方本級收入和中央按照規定返還或者補助地方的收入。
預演算法第二十條第一款所稱「中央和地方預算共享收入」，是指按照分稅制財政管理體制，中央預算和地方預算對同一稅種的收入，按照一定劃分標准或者比例分享的收入。第十二條預演算法第二十條第二款所稱「中央預算支出」，是指按照分稅制財政管理體制，由中央財政承擔並列入中央預算的支出，包括中央本級支出和中央返還或者補助地方的支出。
預演算法第二十條第二款所稱「地方預算支出」，是指按照分稅制財政管理體制，由地方財政承擔並列入地方預算的支出，包括地方本級支出和地方按照規定上解中央的支出。第十三條地方各級預算上下級之間有關收入和支出項目的劃分以及上解、返還或者補助的具體辦法，由上級地方政府確定，並報本級人民代表大會常務委員會備案。第十四條經國務院批准設立的專用基金應當實行預算管理；尚未納入預算管理的，應當逐步納入預算管理。第三章預算編制第三章預算編制第十五條預演算法第二十四條所稱「預算草案」，是指各級政府、各部門、各單位編制的未經法定程序審查和批準的預算收支計劃。第十六條各級政府編制年度預算草案的依據：
（一）法律、法規；
（二）國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策；
（三）本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍；
（四）上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素；
（五）上級政府對編制本年度預算草案的指示和要求。

『柒』 預算管理委員會的介紹

預算管理委員會是董事會的一個專門委員會。它是預算管理決策機構，是組織領導公司全面預算管理的最高權力組織。

『捌』 公司預算報表由什麼部門做

一般目前國內企業大部分是由公司的財務部來編制的，但是如果想要讓全面預算管理在公司企業內全面的推廣和取得成功，組織必須先行，那就是必須改變目前由財務部門唱「獨角戲」的局面。成立預算管理委員會或類似機構是最好的選擇，由預算管理委員會統一領導、組織、協調企業的全面預算管理工作，同事明確預算管理委員會、財務部門和企業內部預算責任單位三個層面的職責和許可權，並按照相應的職責和許可權共同參與企業的預算管理。
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『玖』 預算管理委員會的簡介

預算管理委員會一般由企業的董事長或，吸納企業內各相關部門的主管（如主管銷售的副總經理、主管生產的副總經理、主管財務的副總經理以及預算管理委員會秘書長等人員）為成員。對預算管理來說，預算管理委員會是最高管理機構。
預算管理委員會的人員組成應堅持權威性、全面代表性原則以及效率性原則。

『拾』 預算管理委員會的主要職責

組織有關人員對目標進行預測，審查、研究、協調各種預算事項。預算管理委員會主持召開的預算會議，由各部門主管參加，是確定預算目標、對預算進行調整的主要形式。
預算管理委員會的主要職責包括以下幾項：組織企業有關部門或聘請有關專家對目標的確定進行預測。審議、確定目標，提出預算編制的方針和程序。審查各部門編制的預算草案及整體預算方案，並就必要的改善對策提出建議。在預算編制、執行過程中發現部門間有彼此抵觸現象時，予以必要的協調。將經過審查的預算提交董事會，通過後，下達正式預算方案。在予以認真分析、研究的基礎上提出改善的建議。根據需要，就預算的修正加以審議並作出相關決定。