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所得稅的具體演算法

發布時間:2022-09-23 07:42:08

① 個人所得稅怎麼算 個人所得稅演算法

個人所得稅,是所有公司,所有個體或者所有法人都必須所要繳納的一種稅務。個人所得稅可以說是社會主義的一種核心,一般來說多賺多交,從而可以達到輕度調節市場的作用。那麼個人所得稅怎麼算呢?下面讓我們來一起具體看看個人所得稅的稅率。

個人所得稅的稅率標准


2021 年個稅的起征點是 5000 元,計算的公式是:個人所得稅 = (個人扣除社保後的月工資 - 起征點 5000 元) * 工資所在級別的稅率 - 速算扣除數。扣稅的稅率是:

1 、每月總收入減去 5000 元後,剩餘不超過 8000 元的,按照稅率 3% 計算,也就是剩餘收入乘以 3% ;

2 、每月總收入減去 5000 元後,剩餘在 8000-17000 元之間的,按照稅率 10% 來算,也就是剩餘收入 乘以 10% ;

4 、每月總收入減去 5000 元後,剩餘在 17000-30000 元之間的,按照稅率 20% 來算,也就是剩餘收入 乘以 20% ;

5 、每月總收入減去 5000 元後,剩餘在 30000-40000 元之間的,按照稅率 25% 來算,也就是剩餘收入 乘以 25% ;

6 、每月總收入減去 5000 元後,剩餘在 40000-60000 元之間的,按照稅率 30% 來算,也就是剩餘收入 乘以 30%;

7 、每月總收入減去 5000 元後,剩餘金額在 60000-85000 元之間的,按照稅率 35% 來算,也就是剩餘收入 乘以 35%;

8 、每月總收入減去 5000 元後,剩餘金額在 85000 元以上的,按照稅率 45% 算,也就是剩餘收入 乘以 45% 。

經過上列,個人所得稅怎麼算大家學會了吧。

② 個人所得稅如何計算

1、2021個稅年度匯算計算公式:

應退或應補稅額=[(①綜合所得收入額-②60000元-③「三險一金」等專項扣除-④子女教育等專項附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈)×⑦適用稅率-⑧速算扣除數]-2021年已預繳稅額

2、公式具體內容詳解:

①「綜合所得收入額」包括四項收入,即2021年1月1日至12月31日取得的:工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用等

②至⑥五項內容可以減除後再計算年度應納稅額,即:

個稅起征點60000元/年

基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金等專項扣除

納稅人符合條件的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人和大病醫療支出等專項附加扣除

依法確定的其他扣除

符合條件的公益慈善事業捐贈

⑦適用稅率和⑧速算扣除數,如下表:

個人所得稅稅率表(綜合所得適用)

③ 企業所得稅計算公式是什麼

企業所得稅計算公式:
1、計算應交所得稅:應交所得稅=(利潤總額+費用會計_稅法_收入會計-稅法)*現行稅率;
2、計算暫時性差異公式符號性質:暫時性差異=資產類賬面價值_計稅基礎;
3、計算遞延所得稅負或資產增長額=期末應納稅暫時性差異*預計轉回稅率-遞延所得稅負債期初余額;
4、所得稅費用的簡演算法:所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)*現行稅率。
《中華人民共和國企業所得稅法》
第三條
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

④ 所得稅具體怎麼計算

每月的季報時,按照損益表上的會計利潤,計算企業所得稅,到年底計算所得稅要把會計利潤,調整為應納稅所得額,然後按照調整後的應納稅所得額(利潤數)計算所得稅。
一、法定稅率
納稅人應納稅額,按應納稅所得額計算,稅率為33%。
條例第三條
二、兩檔照顧性稅率
對年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業,暫減按18%的稅率徵收所得稅;年應納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下至3萬元的企業,暫減按27%的稅率徵收所得稅。

⑤ 企業所得稅的演算法公式

企業所得稅的演算法公式:
1、計算應交所得稅:應交所得稅=利潤總額+費用會計稅法_收入會計稅法乘現行稅率;
2、計算暫時性差異公式符號性質:暫時性差異=資產類賬面價值計稅基礎;暫時性差異=負債類賬面價值_計稅基礎乘1+x=應納稅x;x=可抵扣x;
3、計算遞延所得稅負債或資產增長額=期末應納稅暫時性差異乘預計轉回稅率遞延所得稅負債期初余額;
4、做分錄根據四科目平衡計算所得稅費用所得稅費用的簡演算法:所得稅費用=利潤總額+永久性差異乘現行稅率、永久性差異=費用會計稅法收入會計稅法成立條件:預計轉回稅率=現行稅率、特殊情況:預計轉回稅率不等於現行稅率,則公式不成立。
企業所得稅採取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權,把企業分為居民企業和非居民企業,分別確定不同納稅義務。
居民企業,是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
非居民企業,是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源於中國境內所得的企業。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》
第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益,外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分,可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額,在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。

⑥ 企業所得稅怎麼計算

一、企業所得稅的計算以企業的利潤表為基礎
企業所得稅最基本的計算公式:
應繳企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率
=(利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額)*適用稅率
=(營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出+納稅調整增加額-納稅調整減少額)*適用稅率
通過上面的公式推導可以看出,企業所得稅的計算,是在企業會計利潤的基礎上,根據稅收相關政策的規定進行納稅調整,計算出應納稅所得額,然後乘以適用的企業所得稅稅率計算出應納企業所得稅金額。

⑦ 企業所得稅計算公式是什麼

法律分析:1.按照演算法,應納企業所得稅等於應納稅所得額乘以稅率;2.應納稅所得額等於收入總額減去征稅收入減去免稅收入減去各項扣除減去以前年度虧損;3.企業所得稅按年計算,分月或者分季預繳,月份或者季度終了後15日內預繳,年度終了後4個月內匯算清繳,多退少補。

法律依據:《中華人民共和國企業所得稅法》

第四條 企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,適用稅率為20%。

第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額,為應納稅所得額。

第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。

第九條 企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,准予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。

第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率,減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額,為應納稅額。

⑧ 企業所得稅怎麼算

企業所得稅計算步驟如下:
1、計算應交所得稅:應交所得稅=【利潤總額+費用-收入】*現行稅率;
2、計算暫時性差異:暫時性差異=(資產類)賬面價值-計稅基礎;暫時性差異=(負債類)(賬面價值-計稅基礎)*(-1)+x=應納稅x;-x=可抵扣x;
3、計算遞延所得稅負債增長額=期末應納稅暫時性差異*預計轉回稅率_遞延所得稅負債期初余額;
4、做分錄,所得稅費用的簡演算法:所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)*現行稅率、永久性差異=費用-收入成立條件:預計轉回稅率=現行稅率、特殊情況:預計轉回稅率≠現行稅率,則公式不成立。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條
為了加強稅收徵收管理,規范稅收徵收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權益,促進經濟和社會發展,制定本法。第二條
凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理,均適用本法。第三條
稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

⑨ 企業所得稅如何計算

企業所得稅的計算方式是,應納稅所得額乘以納稅的稅率。應納稅所得額是企業當年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的余額。而居民企業的稅率是25%,非居民企業的稅率是20%。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》第四條
企業所得稅的稅率為25%。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,適用稅率為20%。
第五條
企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額,為應納稅所得額。
第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務收入;
(三)轉讓財產收入;
(四)股息、紅利等權益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。

⑩ 個人所得稅演算法是什麼

個人所得稅的演算法公式:

應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數

個人所得稅(personalincometax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

適用稅率:

個人所得稅根據不同的征稅項目,分別規定了三種不同的稅率:

1、工資、薪金所得,適用7級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。

3、比例稅率。對個人的稿酬所得,勞務報酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算徵收個人所得稅,適用20%的比例稅率。

其中,對稿酬所得適用20%的比例稅率,並按應納稅額減征30%;對勞務報酬所得一次性收入畸高的,除按20%征稅外,應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成。」

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