1. 淺析大數據審計面臨的挑戰和對策的任務書
咨詢記錄 · 回答於2021-04-29
2. 憑什麼學習大數據審計
當前，隨著被審計單位的規模和數據量增多，採集數據中的非結構化內容越來越多，審計的工作時效要求越來越高，傳統的以查賬為主要手段的審計方式遇到了挑戰。利用大數據進行審計，將成為審計機關應對復雜社會經濟管理形勢、提升審計工作質量的重要手段。學習大數據審計也成為當前審計人員的一項必修課。
一是學習大數據審計思維，培養「數據先行」意識。大數據審計在加快構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系中起到了不可替代的作用。我們作為審計工作人員，樹立大數據審計思維就顯得尤為重要，大數據審計思維是推動大數據審計的基礎，養成大數據審計思維，指導審計工作實施，有利於審計效率的提高，有利於審計覆蓋面的擴大，有利於緩解審計人員嚴重不足的問題，從而推動審計工作邁向大數據審計時代。培養「數據先行」意識，就是以數據為核心，使數據分析在審計工作開展前先行實施，根據數據分析結果，有重點、有步驟、有深度地在審計實施過程中進行核查驗證、追蹤線索、發現問題，全面深化大數據技術在審計工作中的應用。
二是學習大數據審計相關制度，加強電子數據使用管理
審計署和自治區審計廳分別印發了《審計業務電子數據管理規定（試行）》，明確了電子數據集中管理遵循依法採集、集中管理、分類授權、安全優先、以用為本的原則，對電子數據在採集、報送、處理、存儲、授權、使用等環節做出了明確要求，是我們開展大數據審計工作建立制度、職責分工、履行程序、使用管理的保障和依據。我們要加強大數據審計制度的學習，確保電子數據的規范使用和安全保密。
三是熟悉大數據審計方法，掌握大數據審計工具。大數據審計有十個步驟。從第四個步驟數據報送開始就需要引入大數據審計的方法和工具。首先是通過數據採集獲得盡可能全而真實的審計數據，在該階段通常需要根據審計目標，從被審計單位的聯網系統、離線存儲數據以及互聯網中，利用ODBC資料庫介面、網路爬蟲等技術，獲得盡可能全相關審計電子數據，然後利用數據清洗、數據集成、數據轉換等數據預處理方法，保證電子數據的質量。為此，我們需要學習數據採集報送、轉換、驗收、入庫、存儲、整理、加工等數據處理方法和工具。此外，對於存儲的大批量數據，為提取出對審計目標有價值的信息，需要利用分布式並行處理等大數據分析手段，掌握SQL等基本查詢語句，才能及時准確的完成數據分析，獲得可靠的審計結果。最終通過數據可視化，將分析的結果以直觀的方式呈現出來，便於審計結果的快速確認，提升審計效率。
四是學習大數據審計的成功經驗，努力打造大數據審計陣地。一些發達地區在大數據審計方面已經取得了成功經驗。
3. 大數據審計的概念
大數據審計是指審計機關遵循大數據理念，運用大數據技術方法和工具，利用數量巨大、來源分散、格式多樣的經濟社會運行數據，開展跨層級、跨地域、跨系統、跨部門和跨業務的深入挖掘與分析，提升審計發現問題、評價判斷、宏觀分析的能力。與數據審計相比較，大數據審計所使用的數據更多源異構，所使用的技術方法更復雜高級，對數據的洞察更敏銳深刻。
4. 如何有效利用大數據系統開展審計工作
對於審計部門來說，要利用好大數據，實際上就是利用好信息採集的工具，通過對網上海量信息進行帥選，找到有價值的資料，數據。我以Knowlesys系統為典型例子說明問題。
其信息採集主要應用到以下方面：
產生您的潛在客戶列表
從您的競爭對手中收集產品價格信息
抓取新聞文章
建立您自己的產品目錄
整合房地產信息
收集上市公司的財務狀況和數據
這樣的系統，具有以下的好處
1簡單：您不需要使用任何的軟體。只需要告訴我們您需求的是什麼和您的目標網站是什麼，然後就能直接獲取資料庫。
2彈性：您能從任何的網站上獲取任何數據，特別是動態網站上的數據。
3快捷：一般您在付款後的24--72小時內就能獲得所需要的數據。對於大量的數據，我們能在一周或兩周內完成。
4精確：抽取結果的每一列都是您所需要的，不多也不少。我們會按照您的要求對數據進行過濾和校驗。
5低廉的價格：您只需要為您的所需數據付款而無需購買貴的機器和軟體，無需學習如何使用軟體，無需把您寶貴的時間用來運行軟體。
5. 什麼是大數據審計
大數據審計是指審計機關遵循大數據理念，運用大數據技術方法和工具，利用數量巨大、來源分散、格式多樣的經濟社會運行數據，開展跨層級、跨地域、跨系統、跨部門和跨業務的深入挖掘與分析，提升審計發現問題、評價判斷、宏觀分析的能力。與數據審計相比較，大數據審計所使用的數據更多源異構，所使用的技術方法更復雜高級，對數據的洞察更敏銳深刻。
大數據是信息化發展的必然趨勢，大數據審計是審計機關適應時代發展的必然選擇。2014年，審計署成立電子數據審計司，先後出台了審計業務電子數據管理、審計業務電子數據遠程聯網管理、建設特派辦數據分析網和共享審計業務電子數據等規定，明確了數據採集、管理、使用、安全等各環節要求，初步構建了較為完備、規范的大數據審計體系；地方各級審計機關也結合實際構建大數據審計體系，取得較好成效。2016年世界審計組織大會批准成立大數據審計工作組，中國審計署擔任工作組主席國。（來源：《中國審計》2019年第14期《審計知識問答7則》）
6. 什麼是大數據審計
大數據審計是指審計機關遵循大數據理念，運用大數據技術方法和工具，利用數量巨大、來源分散、格式多樣的經濟社會運行數據，開展跨層級、跨地域、跨系統、跨部門和跨業務的深入挖掘與分析，提升審計發現問題、評價判斷、宏觀分析的能力。與數據審計相比較，大數據審計所使用的數據更多源異構，所使用的技術方法更復雜高級，對數據的洞察更敏銳深刻。
大數據是信息化發展的必然趨勢，大數據審計是審計機關適應時代發展的必然選擇。2014年，審計署成立電子數據審計司，先後出台了審計業務電子數據管理、審計業務電子數據遠程聯網管理、建設特派辦數據分析網和共享審計業務電子數據等規定，明確了數據採集、管理、使用、安全等各環節要求，初步構建了較為完備、規范的大數據審計體系；地方各級審計機關也結合實際構建大數據審計體系，取得較好成效。2016年世界審計組織大會批准成立大數據審計工作組，中國審計署擔任工作組主席國。
7. 大數據背景下的審計分析方法有哪些
一、「大數據」時代的數據挖掘的應用與方法
數據挖掘是在沒有明確假設的前提下去挖掘信息、發現知識。所以它所得到的信息應具有未知,有效和實用三個特徵。因此數據挖掘技術從一開始就是面向應用的，目前數據挖掘技術在企業市場營銷中得到了比較普遍的應用。它包括：資料庫營銷、客戶群體劃分、背景分析、交叉銷售等市場分析行為，以及客戶流失性分析、客戶信用記分、欺詐發現等。審計部門的數據挖掘以往偏重於對大金額數據的分析，來確實是否存在問題，以及問題在數據中的表現，而隨著績效審計的興起，審計部門也需要通過數據來對被審計單位的各類行為做出審計評價，這些也都需要數據的支撐。
數據挖掘的方法有很多，它們分別從不同的角度對數據進行挖掘。其中絕大部分都可以用於審計工作中。1. 數據概化。資料庫中通常存放著大量的細節數據,
通過數據概化可將大量與任務相關的數據集從較低的概念層抽象到較高的概念層。數據概化可應用於審計數據分析中的描述式挖掘,
審計人員可從不同的粒度和不同的角度描述數據集, 從而了解某類數據的概貌。大量研究證實, 與正常的財務報告相比,
虛假財務報告常具有某種結構上的特徵。審計人員可以採用概念描述技術對存儲在被審計資料庫中的數據實施數據挖掘,
通過使用屬性概化、屬性相關分析等數據概化技術將詳細的財務數據在較高層次上表達出來, 以得到財務報告的一般屬性特徵描述,
從而為審計人員判斷虛假財務報告提供依據。2.統計分析。它是基於模型的方法, 包括回歸分析、因子分析和判別分析等,
用此方法可對數據進行分類和預測。通過分類挖掘對被審計資料庫中的各類數據挖掘出其數據的描述或模型,
或者審計人員通過建立的統計模型對被審計單位的大量財務或業務歷史數據進行預測分析, 根據分析的預測值和審計值進行比較, 都能幫助審計人員從中發現審計疑點,
從而將其列為審計重點。3. 聚類分析。聚類分析是把一組個體按照相似性歸成若干類別, 目的是使得同一類別的個體之間的距離盡可能地小,
而不同類別的個體間的距離盡可能地大, 該方法可為不同的信息用戶提供不同類別的信息集。如審計人員可運用該方法識別密集和稀疏的區域, 從而發現被審計數據的分布模式,
以及數據屬性間的關系, 以進一步確定重點審計領域。企業的財務報表數據會隨著企業經營業務的變化而變化, 一般來說,
真實的財務報表中主要項目的數據變動具有一定的規律性, 如果其變動表現異常, 表明數據中的異常點可能隱藏了重要的信息,
反映了被審計報表項目數據可能存在虛假成分。4. 關聯分析。它通過利用關聯規則可以從操作資料庫的所有細節或事務中抽取頻繁出現的模式,
其目的是挖掘隱藏在數據間的相互關系。利用關聯分析, 審計人員可通過對被審計資料庫中的數據利用關聯規則進行挖掘分析, 找出被審計資料庫中不同數據項之間的聯系,
從而發現存在異常聯系的數據項, 在此基礎上通過進一步分析, 發現審計疑點。
二、應對「大數據」時代，審計分析應做出的調整
從以上分析過程中，我們不難看出「大數據」時代的數據存貯、處理、分析以及挖掘的各個方面雖然與傳統方式相比，在技術層面上有了較大的改變，但是在基本的原理方面並沒有顯著的改變，原有的審計分析模式沒有必要因為「大數據」時代的來臨而急於做出相應的改變。然而「大數據」時代在給審計分析帶來機遇的同時，還是給我們帶給了相當大的沖擊，對此我們有必要引起相當的重視，並在日後的信息化建設過程做出相應的調整。
1、數據的存貯與處理。大數據分析應用需求正在影響著數據存儲基礎設施的發展。隨著結構化數據和非結構化數據量的持續增長，以及分析數據來源的多樣化，此前存儲系統的設計已經無法滿足大數據應用的需要。基於塊和文件的存儲系統的架構設計需要進行調整以適應這些新的要求。審計部門在選擇相應的存貯系統的時候，要對非結構化數據有足夠的重視，做好採集的相關准備。同時隨著採集數據的單位和年份越來越多，數據量必然是會有大規模的增長。即使是海量數據存儲系統也一定要有相應等級的擴展能力。存儲系統的擴展一定要簡便，可以通過增加模塊或磁碟櫃來增加容量，甚至不需要停機。同時，為了提高數據的處理能力，解決I/O的瓶頸問題，可以考慮各種模式的固態存儲設備，小到簡單的在伺服器內部做高速緩存，大到全固態介質可擴展存儲系統通過高性能快閃記憶體存儲都是可以考慮使用的設備。
2、非結構化的數據處理。非結構化數據的多元化給數據分析帶來新的挑戰，我們需要一套工具系統的去分析，提煉數據。語義引擎需要設計到有足夠的人工智慧以足以從數據中主動地提取信息。
3、可視化的分析。數據分析的使用者有數據分析專家，同時還有普通用戶，但是他們二者對於數據分析最基本的要求就是可視化分析，因為可視化分析能夠直觀的呈現大數據特點，同時能夠非常容易被讀者所接受，就如同看圖說話一樣簡單明了。
「一個平台、兩個中心」建設，是審計署目前信息化建設的重要內容。通過數據中心的建設，可以在相當程度上解決數據存儲與處理的問題；而數據式審計分析平台，同樣可以在一定程度上實行可視化分析的相當一部分功能，但是對於越來越龐大的非結構化數據的存儲和處理，將會是審計部門接下來所面臨的最大的挑戰。
8. 大數據審計方法有哪些
（一）關注內控制度，加強風險防範
以往的審計項目主要是關注於財政財務收支是否合規，將審計重點放在會計核算的規范性方面，這種審計特點側面反映了審計手段的局限性。由於計算機水平的不足，審計不能脫離會計核算范疇進行延伸，這種制約使得審計質量和審計評價失去了保障和指導性。而在大數據的環境中，被審單位內控制度的優良不再僅依賴於原始資料的記載，可以通過數據之間的勾稽關系是否對應快速簡單的核查出來，避免了因通過舞弊手段人為篡改原始資料而造成審計結論失真的情況。在調查了解階段，就可以通過數據所表現出的邏輯性判斷出審計組是否需要實質性測試，同時可以通過數據所表現出來的特徵有針對性的制定審計方案。現在的財務軟體多半是由財政系統結合開發軟體公司統一研發，審計人員對系統後台的運行機制不夠了解，造成了審計存在一定被動性，被審單位可能僅僅提供他們願意被審計的內容，倘若審計人員參與到軟體開發中，並在系統設計中嵌入審計程序，開發獨立的審計模塊，對財務信息進行實時監控並加密傳輸，即實現了審計的時效性又保護了數據的安全性。審計人員通過口令確認身份對被審單位的權責分離情況、許可權設置情況進行審查，防止越權操作和計算機舞弊行為的發生，檢查被審計單位有無設置防火牆、有無建立外部訪問區域網、有無系統安全管理體制和安全保密技術。
（二）建立計算機審計制度保障體系，完善計算機審計程序
1.確定軟體開發者終身責任制，完善內部控制制度
計算機審計軟體的開發應採取開發單位終身責任保障制度，定期對軟體隱藏的風險進行清理，維護系統正常運行，對病毒及危害網路安全的程序實時監控查殺，通過對用戶的安全級別來規范其職責與許可權，嚴格執行定期輪崗制度，定期調整內控人員許可權，防止團伙串聯作弊，定期抽查內控制度執行情況，開發系統自動監測功能，對違反內部控制制度的行為進行自動報警，完善內部控制制度相對薄弱的環節。
2.加強安全技術研究，完善外部控制制度
通過區域網的號段設置功能，將每個埠的主機進行分組隔離，只允許符合該埠號的主機通過訪問，同時通過識別認證和訪問控制技術將內部網和外部網互相隔離，在內部區域網中實現被審計單位會計信息系統和管理信息系統的數據集成，實時財務報告由會計人員對資料庫信息進行網頁化處理後供審計人員瀏覽，設置防火牆提高網路系統數據的保密性，定期升級優化防火牆系統，提高抵禦病毒及攻擊能力。設置數字簽名環節，對每個用戶的身份口令進行保密，有效解決法律糾紛和因網路數據傳輸造成的責任推諉事件。
（三）打破技術「瓶頸」，創新計算機審計軟體開發
國家應該對計算機審計軟體開發者提供一定的經費支持，研發便於審計人員直觀處理的軟體程序，加強數據提純的效率。例如某單位對公證處進行審計的時候，現有的計算機審計方法是將該處的非稅收繳明細表及檔案登記表導入到SQL中進行關聯，再將收費標准以公證事項為分類進行條件限定，不符合條件范圍內的記錄即為待進一步核查的審計疑點。倘若非稅收繳系統中開票人一旦選定公證事項，收費金額將自動出現並無法修改，則將避免出現收費標准不合規的現象，亦或者收繳系統中審計人員一旦登錄進行即可通過選定公證事項後，輸入金額范圍，即可自動出現收費不合規條目，就可以實現被審計單位的實時監控，也節省了數據採集、清洗轉換及查詢比對的時間，大大節省了審計資源。
（四）培養復合型人才，打造審計精英隊伍
計算機審計是一種需要參與者具備會計、審計、計算機背景知識的復雜學科，劉家義審計長在二十世紀末便已經預測出計算機審計對未來審計事業發展的重要性，開始全國范圍內的人才培養計劃，目前湖北省每年都會舉辦至少2期審計署計算機中級水平培訓班，並將各區縣的通過考試人數作為量化考核的重要指標，以此來保證全省的計算機審計水平。在每年的公務員招錄條件中，有部分審計機關由原來的僅招錄會計類人才轉變為招錄部分計算機專業人才。目前，各高校雖然對學生的計算機水平有要求，但並沒有設置系統的計算機審計課程，應該加快造就一批年輕的復合型人才，充實我國審計隊伍。在注重計算機審計專業人才培養的同時，還應該積極培養具有復合性知識結構的計算機審計系統開發人員，在計算機課程中加入會計和審計的基礎知識，使計算機專業的學生也加入到審計隊伍當中，成為計算機審計的專業人才，這是一個系統的人才培養計劃，同時也折射出現今大學課程設置不夠細化，並未完全結合市場空缺領域，缺乏一定前瞻性的問題。
（五）完善計算機審計准則，加強理論研究
計算機審計的實踐和理論研究是相輔相成的，理論是支撐實踐的強大動力，理論的研究確定了計算機審計的發展方向，審計工具的開發，審計技術的創新，審計人才的培養等等制約審計發展的重要因素均依靠理論的研究得以完善，國家在鼓勵計算機審計的同時應加快出台與電算化會計信息系統、電子數據系統相適應的審計標准與准則，保障計算機審計規范，維護其獨立性、公正性和客觀性，使計算機審計制度化、標准化，提高審計質量。