2021年增值稅演算法

❶ 我國的增值稅如何計算

有關增值稅的計算公式：

1、銷售額＝含稅銷售收入／（1+13%)。

2、含稅銷售收入＝銷售額＊（1+13%)。

＝銷售額＋銷售額＊13%。

＝銷售額＋銷項稅（或進項稅）。

3、銷項稅額（或進項稅額）＝含稅銷售收入／（1+13%)*13%=銷售額＊13%。

徵收范圍和納稅人：

(1)徵收范圍：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供的加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口的貨物。

(2)納稅人：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物的單位和個人。

增值稅稅率：

就是增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。我國現行增值稅屬於比例稅率，根據應稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔徵收率。

增值稅一般計稅依據：

銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。（依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例（2017修訂版）》（國務院令691號）第六條）。

❷ 2021增值稅專票稅率是多少

2021增值稅專票的稅點有：13%，9%，6%，5%，3%，0，具體可分為對「增值稅一般納稅人」和對「增值稅小規模納稅人以及採用簡易計稅的一般納稅人」，詳細如下：

一、增值稅一般納稅人

1、13%：納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為13%。

2、9%：納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%。

3、6%：納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

4、0：納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

二、增值稅小規模納稅人以及採用簡易計稅的一般納稅人：

1、3%徵收率減按1%徵收：2021年小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅。

2、3%徵收率減按0.5%徵收：自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業務的納稅人銷售其收購的二手車。

3、3%徵收率減按2%徵收：小規模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。

4、5%徵收率
1) 小規模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產，按照5%的徵收率計算應納稅額。
2)小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
3)小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房)，應按照5%的徵收率計算應納稅額。
4)房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目，按照5%的徵收率計稅。
5)小規模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

❸ 2021二手房增值稅怎麼算

法律分析：不動產證未滿2年：增值稅及其附加稅稅率為5.6％（增值稅稅率為5％）。不動產證滿2年：免徵增值稅。注意：北京、上海、廣州、深圳等4個城市，不動產證滿2年及以上的非普通住宅、非住宅，二手房增值稅及附加稅稅率為兩次交易差額的5.6％。增值稅及其附加稅計算公式：房屋的計稅價÷（1＋5％）×5.6％

法律依據：根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》規定：1、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。2、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策僅適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市。3、辦理免稅的具體程序、購買房屋的時間、開具發票、非購買形式取得住房行為及其他相關稅收管理規定，按照《國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作意見的通知》、《國家稅務總局財政部建設部關於加強房地產稅收管理的通知》和《國家稅務總局關於房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》的有關規定執行。

❹ 增值稅稅目稅率表2021標準是什麼

(1)借款合同，適用稅率為0.05‰。
(2)購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同等，適用稅率為0.3‰。
(3)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據合同、記載資金數額的營業賬簿等，適用稅率為0.5‰。
(4)財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同等，適用稅率為1‰。
(5)因股票買賣、繼承、贈與而書立「股權轉讓書據」(包括A股和B股)，適用稅率為1‰。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。
第十二條 小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。
第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。
小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

❺ 2021年房產增值稅是5還是9

2021年房產增值稅是5。

2021年轉讓房屋的增值稅稅率為5%。計算方法如下：

應交增值稅＝交易總價÷(1+5%)×5%。

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

買房需要繳納的稅費

1、其中就有契稅，算是其中占據比例比較大的一部分。但是會根據房子的面積來徵收，正常范圍在1%~3%之間。如果是普通的住宅，會按照面積的大小來收取。比如超過了144平米，收取的比例就會比較大，達到3%。但是如果不是住宅性質，會按照統一按照3%來收取。

2、還有印花稅，簽訂合同的時候就要繳納，按照房子總價的0.05%來收取。繳納了之後由開發商統一辦理房產證。另外還有抵押登記費或者印花稅，包括保險費。

3、另外還涉及到了貸款，如果貸款了，還需要繳納按揭的費用，每家銀行會有不同的收費標准。

❻ 13個點的增值稅發票計算公式

1、一般納稅人取得13％稅率的，只能按照發貨票標定的稅款計算進項稅額，即3000/1.03*13％＝378.64元，用來抵扣自己的銷項稅額。
2、進項發票是13％的話，那就只能抵扣13％的進項稅額。
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅，由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。增值稅根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，可分為生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅三大稅收類型。2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第二條
增值稅稅率：
（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：
1.糧食、食用植物油；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；
3.圖書、報紙、雜志；
4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5.國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%。
稅率的調整，由國務院決定。

❼ 增值稅怎麼計算

增值稅的計算公式是：增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條
除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

❽ 2021年增值稅稅率是多少

《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
《中華人民共和國企業所得稅》
第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。
下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；
（二）自創商譽；
（三）與經營活動無關的無形資產；
（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
第十三條 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除：
（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；
（二）租入固定資產的改建支出；
（三）固定資產的大修理支出；
（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。

❾ 增值稅稅率2021年

2021年最新增值稅稅率一覽表：小規模納稅人以及允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人，小規模納稅人銷售貨物或 者加工、修理修配勞務， 銷售應稅服務、無形資產; 一般納稅人發生按規定適 用或者可以選擇適用簡易 計稅方法計稅的特定應稅行為，但適用5%徵收率的除外。（部分）
一、增值稅的意思
增值稅是以商品(包括應稅勞務)在流通過程中的增值額為基礎徵收的一種流轉稅。從稅收原則來看，增值稅是對商品生產、流通和勞務等諸多環節的商品增值或附加價值徵收的流轉稅。實行附加稅，也就是說由消費者承擔，有增值才會征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人實現的增值額徵收的稅收。增值稅已成為中國最重要的稅種之一，增值稅收入佔中國，所有稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局徵收，稅收的50%是中央財政收入，50%是地方財政收入。進口增值稅由海關徵收，所有稅收都是中央財政收入。
二、增值稅減免最新消息
近日，財政部和中華人民共和國國家稅務總局宣布，將延長增值稅政策規定的支持個體工商戶復工的稅收優惠政策執行期限至2020年12月31日。根據兩部門此前發布的公告，2020年3月1日至5月31日，湖北省增值稅小規模納稅人應稅銷售收入按3%的稅率免徵增值稅；對預扣率為3%的預繳增值稅項目，暫緩預繳增值稅。除湖北省，外，他省、自治區、直轄市增值稅的小規模納稅人，適用3%的應稅銷售收入，減按1%的稅率徵收增值稅；預征率為3%的項目，減按1%的稅率預繳增值稅。
綜上所述，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；銷售未單獨核算的，適用稅率較高。

❿ 2021二手房增值稅怎樣算

法律分析：據國家規定，二手房增值稅也是需要上交的。同時規定房屋買賣要向國家繳納契稅，無論是商品房還是存量房的買賣都要繳納的。住宅類房屋標准按房款總價的1%-3%交納契稅，具體的比例需根據國家相關政策，購房者的購房時間、購房單價、購房面積、是否第1次購房等因素來確定；非住宅類房屋按計稅參考價的3%交納。

法律依據：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三條 納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人。年應稅銷售額超過規定標准但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第五條 符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。具體登記辦法由國家稅務總局制定。

除國家稅務總局另有規定外，一經登記為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第六條 中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第七條 兩個或者兩個以上的納稅人，經財政部和國家稅務總局批准可以視為一個納稅人合並納稅。具體辦法由財政部和國家稅務總局另行制定。

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第八條 納稅人應當按照國家統一的會計制度進行增值稅會計核算。