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彌補以前年度的演算法

發布時間:2022-11-27 14:55:32

⑴ 所得稅彌補以前5年如何計算

該題中就如此計算彌補虧損:2009年虧損可在自2010年起5年內彌補,最長可彌補至2014年,2010年虧損可在自2011年起5年內彌補,最長可彌補至2015年;從該題中,2010年虧損,無彌補,但要計算2009年彌補年度,2011年盈利5萬,彌補2009年虧損5萬,2011年尚余未彌補虧損為:2009年5萬,2010年1萬;2012年彌補2009年虧損5萬,2010年虧損1萬,尚有盈利14萬;彌補虧損年度是連續計算的,不論該年度是否盈利;所以無論是哪一年注銷都彌補年度是一定的;另彌補虧損是所說的虧損是經過納稅調整後的虧損,不是會計報表是的虧損,同樣用於彌補虧損的利潤也是經過納稅調整後的應納稅所得額。

⑵ 彌補虧損如何計算

根據中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則第二十八條規定: 條例(中華人民共和國企業所得稅法實施條例)第十一條規定的彌補虧損期限,是指納稅人某一納稅年度發生虧損,准予用以後年度的應納稅所得彌補,1年彌補不足的, 可以逐年連續彌補,彌補期最長不得超過5年,5年內不論是盈利或虧損,都作為實際彌補年限計算。當納稅年度內企業取得的收入可以彌補前五年的虧損總額,無論前五年是否全部發生虧損,本年度的收入只能彌補此前五年內發生的虧損額,例如,某企業在2000年取得了收入200萬元,但1994年發生了虧損20萬元,1995年虧損10萬元,1996年盈利1萬元,1997、98、99年共虧損45萬元,則2000年的收入可彌補1995、96、97、98、99這五年發生的且沒有被其他年度彌補的虧損額,即使1996年盈利彌補年限不得順延。
無論在納稅年度虧損與否,納稅人都應填制《彌補虧損明細表》反映以前年度虧損在本年度彌補情況,並按照企業所得稅法的規定將明細表與主表及相關資料一並報送主管稅務機關。
計算方法
虧損可以在以後五個年度進行彌補,五年後不足彌補的部分不得繼續扣減
所以 98年的虧損在99-03年度彌補
00年的虧損在01-05年度彌補
依照上述計算,98年的150萬虧損 經過99年的20萬+01年的30萬+02年的20萬+03年50萬總共120萬 小於150萬 所以99-03年度都不要繳納所得稅
而因為99-03年度的盈利已經全部用於彌補98年虧損,所以00年的虧損從04-05兩年中彌補 故04年的200萬彌補00年的130萬後還剩70萬作為04年的納稅所的額
所以 04年應納所的稅為:70*25%=17.5萬元

⑶ 企業所得稅以前年度彌補的例題

2004年的虧損可以彌補到2009年,則:18-10-4-2=2萬元,有2萬元不能彌補
2006年虧損1萬元,2008年虧損5萬元可以用2010年的彌補,則:30-1-5=24萬元
2010年應繳企業所得稅:24*25%=6萬元

⑷ 彌補虧損所得稅如何計算

計算辦法為先虧先補,從虧損次年連續計算補虧年度,最長補虧年度不超過5年,超過5年仍未彌補完的稅前不再予以彌補。補虧後仍有餘額,以余額為應納稅所得額。
《關於查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第20號)規定, 自2010年12月1日起,稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額,凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬於企業所得稅法規定允許彌補的,應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損後仍有餘額的,按照企業所得稅法規定計算繳納企業所得稅。
‍還應注意的是彌補境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損,但用於彌補境內虧損的部分最大不得超過企業當年的全部境外應納稅所得。

⑸ 企業所得稅彌補以前年度虧損怎麼計算

1,既然05年利潤為負數就不用計算所得稅,彌補以前年度虧損應該是彌補05年的利潤總額-20萬,不過應該是用06年的利潤總額先彌補05年的虧損額後在計算所得稅,而不是用凈利潤來彌補. 2,因為05年的虧損還在5年的稅前彌補期,所以可以在算 企業 所得稅前就用利潤總額直接彌補虧損,如果超過了5年的稅前彌補期,就只能用凈利潤去彌補虧損了.

⑹ 如何正確計算彌補以前年度虧損

虧損可以在以後五個年度進行彌補,五年後不足彌補的部分不得繼續扣減
所以
98年的虧損在99-03年度彌補
00年的虧損在01-05年度彌補
依照上述計算,98年的150萬虧損
經過99年的20萬+01年的30萬+02年的20萬+03年50萬總共120萬
小於150萬
所以99-03年度都不要繳納所得稅
而因為99-03年度的盈利已經全部用於彌補98年虧損,所以00年的虧損從04-05兩年中彌補
故04年的200萬彌補00年的130萬後還剩70萬作為04年的納稅所的額
所以
04年應納所的稅為:70*25%=17.5萬元

⑺ 企業所得稅彌補以前年度虧損怎麼計算

在新企業所得稅季度納稅申報表a類中的彌補以前年度虧損那行填上本季度盈利的金額,以後每個季度都如此。直到把匯算清繳中的虧損額彌補完後,才開始繳納企業所得稅。

⑻ 所得稅彌補以前5年如何計算

彌補5年的期限從虧損第二年開始計算,所以2011年彌補2009年5萬,2012年彌補5萬以及2011年的1萬;和注銷關系不大。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅。

(非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

(8)彌補以前年度的演算法擴展閱讀:

主要特點:

第一:通常以純所得為征稅對象。

第二:通常以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據。

第三:納稅人和實際負擔人通常是一致的,因而可以直接調節納稅人的收入。特別是在採用累進稅率的情況下,所得稅在調節個人收入差距方面具有較明顯的作用。對企業徵收所得稅,還可以發揮貫徹國家特定政策,調節經濟的杠桿作用。

第四:應納稅稅額的計算涉及納稅人的成本、費用的各個方面,有利於加強稅務監督,促使納稅人建立、健全財務會計制度和改善經營管理。

⑼ 所得稅如何計算彌補虧損怎麼算

企業所得稅的彌補虧損的計算方式是:1、納稅人某一納稅年度發生虧損,收入總額應當減除以前年度虧損;2、不足以彌補的,准予向以後年度結轉,用以後年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》第五條企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額,為應納稅所得額。第十八條企業納稅年度發生的虧損,准予向以後年度結轉,用以後年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。

⑽ 彌補以前年度虧損怎麼算

2009年盈利的話,可以依次彌補04年-08年的虧損。前提是要有彌補虧損的審計報告。
有的地方每年虧損都要在稅務局有備案,稅務局才承認你以後的彌補。

補充:對
假如03、04、05、06、07、08、09年年分別虧損4、3、2、4、1、2萬,而09年贏利8萬的話,按照稅法03年的虧損過期了,不能彌補,但你可以彌補04年3萬、05年2萬,06年彌補其中3萬,還有1萬2010年或以後年度有贏利再彌補(5年內)。

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