審計學中的重演算法是什麼

1. 審計方法順查法具體指什麼

審計方法中的順查法的定義：

就是按照經濟活動發生的先後順序，依次從起點查到終點的審計方法。對會計資料的審查就按照會計核算程序的先後順序，依次審核和分析憑證、帳簿和報表。

具體作法是：首先審查原始憑證及記帳憑證，然後進一步結合憑證查帳簿，最後根據帳簿審閱會計報表。

審計方法的定義：

審計方法(Auditmethod)是指審計人員為了行使審計職能、完成審計任務、達到審計目標所採取的方式、手段和技術的總稱。

審計的具體方法：

1. 核對法，核對法是將會計記錄及其相關資料中兩處以上的同一數值或相關數據相互對照，用以驗明內容是否一致，計算是否正確的審計方法

2. 審閱法，審閱法是對憑證、帳簿和報表，以及經營決策、計劃、預算、合同等文件和資料的內容詳細閱讀和審查，以檢查經濟業務是否合法規，經濟資料是否真實正確，是否符合會計准則的要求。審閱法主要是查證證、帳、表等會計資料。

3. 復演算法，復演算法就是對憑證、帳簿和報表以及預算、計劃、分析等書面資料重新復核、驗算的一種方法。

4. 比較法，比較法就是通過相同被審項目的的實際與計劃、本期與前期、本企業與同類企業的數額進行對比分析，檢查有無異常情況和可疑問題，以便跟蹤追查提供線索，取得審計證據。

5. 分析法，分析法就是通過分解被審項目的內容，以揭示其本質和了解其構成要素的相互關系。

6. 逆查法，就是按照經濟活動進行的相反順序，從終點查到起點的審計方法。

7. 順查法，就是按照經濟活動發生的先後順序，依次從起點查到終點的審計方法。

8. 詳查法，就是對被審單位被審期內的全部證帳表或某一重要(或可疑)項目所包括的全部帳項進行全面、詳細的審查。早期的財務審計、通常採用這種方法。

9. 抽查法，指從被審單位被審計對象中抽取其中一部分進行審查;根據審查結果，藉以推斷審計對象總體有無錯誤和弊端。
   

2. 審計學中九種相關認定是什麼

沒有九鍾，正確來說是五種。
一、審計認定是指管理層對財務報表組成要素的確認、計量、列報作出明確或隱含的表達。
對企業的經濟活動的認定按照既定的標准進行的重認定。認定分為兩個層次：1.財務報表層次 ，2.各類交易、賬戶余額、列報層次。
二、根據具體審計目標確定管理層的認定是否恰當。交易、賬戶余額、列報層次的認定共有
5種：1、存在與發生；2、完整性；3、權利與義務；4、計價與分攤；5、表達和披露。

3. 重要性水平的計算方法是啥

重要性水平的計算方法有固定比率法，採用固定比率法的計算公式：判斷基礎×固定比率=重要性金額。

重要性被審計單位經營活動及內部控制中存在偏離特定目標的差異或缺陷的嚴重程度，這一程度的差異或缺陷在特定環境下可能會影響管理層的判斷或決策以及組織目標的實現。

重要性在計劃階段運用的目的主要是編制科學准確的審計項目計劃，科學准確的審計項目計劃應做到，既要能夠降低審計風險水平，又要能夠提高審計工作效率。

(3)審計學中的重演算法是什麼擴展閱讀：

我國《獨立審計准則第10號—審計重要性》第十二條規定：「注冊會計師應當合理運用重要性水平的判斷基礎，採用固定比率、變動比率等確定會計報表層次的重要性水平。判斷基礎通常包括資產總額、凈資產、營業收入、凈利潤等。」

但是，迄今為止，都還沒有哪個國家明確規定重要性的量化標准。根據審計實務經驗，通常有如下幾種方法確定重要性水平：

1、稅前凈利潤的5%—10%；

2、資產總額的0.5%—1%；

3、凈資產的1%；

4、營業收入的0.5%—1%；

5、根據資產總額或營業收入兩者中較大的一項確定一個百分比。前四種方法統稱為固定比率法，後一種方法又稱為變動比率法。

4. 效益審計的方法有哪些

（一）訪談。訪談是效益審計中常用的方法之一，可以運用於 審計過程的每個階段。審計人員可以根據工作需要，事先准備一系列的問題，通過直接面談或電話進行交流，面談可以是單獨面談或多人討論式的訪談。如斯德哥爾摩省審計局在對醫院服務進行效益審計時，就採用了訪談的方法。訪談的內容包括病人的滿意度、排隊候診時間的長短和醫療的發展等問題，訪談的對象是病人、病人的家屬及服務人員，通過訪談初步得出了醫療服務較差的結論。

（二）利用專家及社會審計力量。瑞典的國家審計機構一般人員不多，而效益審計涉及面較廣，審計人員不可能具備全部的相關知識與技能，因此瑞典審計部門採取的方式就是聘請外部專家作為顧問或短期僱傭一些人員，有時甚至將一些項目交與 社會審計或咨詢公司承擔。每年斯德哥爾摩省、市的國家審計部門，利用外部資源開展審計工作的支出大約占整個預算的10%以上。

（三）問卷調查。問卷調查就是根據需要設計出一系列具有針對性、模式化問題的表格，通過發放給被調查的目標群體，來收集信息和證據。例如斯德哥爾摩市審計局，在對私立學校滿意程度的審計中，就設計了包括如下問題的 調查表：如對學校滿意程度，在學校有無感到壓力，是否推薦朋友的孩子來這個學校讀書，學校的安全程度如何等問題。這些問題既有需要家長回答的，又有需要學生回答的，還有需要教師回答的。由於這些問題只需回答「是」或「否」，因此調查表問題的設計是問卷調查成功的關鍵。

（四）文件的審閱和研究。效益審計不僅要研究財務資料，而且還要查閱和研究相關的統計報告、官方報告和被審計單位內部的相關文件材料。瑞典審計部門在審閱文件材料方面基本上沒遇到什麼困難，但是在對醫院的效益審計中，也存在有些醫生因涉及病人隱私權不願意提供病歷的問題。

（五）觀察。觀察是指審計人員到被審計單位的工作場所或被審計事項發生的現場進行實地察看，以了解有關活動的運轉狀況，了解現場員工的想法，並將其與通過其他方法獲取的信息進行對比。如斯德哥爾摩市審計局在確定什麼人有資格享用社會保障金的問題審計中，就到保障金的基層發放單位去衡量保障金的發放標准，檢查保障金的確定步驟，觀察內控制度是否發揮了作用，並通過網路交叉監控每個部門的工作范圍和許可權。當管理部門的書面文件成為惟一的信息來源時，觀察是效益審計一種非常有效的審計方法。

（六）數據資料的整理和 預測。在效益審計中，瑞典的審計部門通常採用一些技術方法對收集的資料進行整理和預測，有些預測方法是通用的，如 相關分析、 回歸分析和時間序列分析，還有些採用的是專用工具。而且在 數據分析中，還可以設計一些定量綜合評分表，如瑞典審計部門在醫院效益審計中，就採用了綜合評分表來評價各個醫院的綜合服務能力。但是在審計中，他們也發現綜合評分表有其局限性，就是評分標准並不是每個醫院都適用。

5. 自考審計學復習資料(丁瑞玲版)

0160 - 審計學

筆記依據教材
《審計學》 丁瑞玲主編 中國財政經濟出版社

筆記依據目錄
第一章 審計概論
第一節 審計的定義和特徵
第二節 審計的產生和發展
第三節 審計的分類和審計方法
第四節 審計的職能和作用

第二章 注冊會計師職業道德
第一節 注冊會計師職業道德規范及其基本原則
第二節 獨立性
第三節 專業勝任能力與保密
第四節 收費、傭金及業務招攬
第五節 其他職業道德

第三章 注冊會計師執業准則體系與法律責任
第一節 中國注冊會計師執業准則體系
第二節 注冊會計師業務准則
第三節 審計質量控制准則
第四節 注冊會計師的法律責任

第四章 審計目標與計劃審計工作
第一節 財務報表審計的目標與實現
第二節 審計業務約定書
第三節 審計重要性
第四節 計劃審計工作

第五章 審計證據與審計工作底稿
第一節 審計證據
第二節 審計工作底稿

第六章 重大錯報風險的評估與應對
第一節 了解被審計單位及其環境
第二節 評估重大錯報風險
第三節 針對重大錯報風險的應對措施

第七章 銷售與收款循環審計
第一節 銷售與收款循環的特性
第二節 銷售與收款循環內部控制測試
第三節 銷售與收款循環主要帳戶的審計
第四節 銷售與收款循環其他相關帳戶的審計

第八章 采購與付款循環審計
第一節 采購與付款循環的特性
第二節 采購與付款循環的內部控制測試
第三節 采購與付款循環主要帳戶的審計
第四節 采購與付款循環其他相關帳戶的審計

第九章 生產與存貨循環審計
第一節 生產與存貨循環的特性
第二節 生產與存貨循環內部控制測試
第三節 生產與存貨循環主要帳戶的審計
第四節 生產與存貨循環其他相關帳戶的審計

第十章 籌資與投資循環審計
第一節 籌資與投資循環的特性
第二節 籌資與投資循環內部控制測試
第三節 籌資與投資循環主要帳戶的審計
第四節 籌資與投資循環其他相關帳戶的審計

第十一章 貨幣資金審計
第一節 貨幣資金審計概述
第二節 貨幣資金內部控制測試
第三節 貨幣資金的實質性程序

第十二章 審計報告
第一節 審計報告概述
第二節 審計報告的基本要素
第三節 標准審計報告
第四節 非標准審計報告

單項選擇題
1.1．審計對象包括A．被審單位的財務報表及其有關經濟資料B．被審單位的財政收支及其有關經濟資料C．被審單位的財務收支及其有關經濟資料D．A、B、C都是【D】
1.2．審計機構或人員獨立於被審計者的身份進行工作，在審計的過程中恪守獨立、客觀、公正的原則，按照有關法律、法規、根據一定的准則、原則、程序進行。這體現了審計報告的A．公正性B．權威性C．客觀性D．獨立性【B】
1.3．「上計制度」的實質是A．定期報表的審核制度B．抑制貪污審計制度C．審計監督制度D．財政監督制度【A】
1.4．我國明確規定建立審計機構，恢復審計工作的時間是A．1949年新中國誕生後B．1956年公私合營後C．1978年第十一屆三中全會後D．1982年第五屆人大五次會議後【D】
1.5．為政府審計的振興發展奠定了良好的基礎的是A．1995年1月1日開始實施《中華人民共和國審計法》B．1988年11月頒布了《中華人民共和國審計條例》C．1912年頒布了《審計法》D．1985年8月頒布了《國務院關於審計工作的暫行規定》【A】
1.6．在西方國家，發展較早的審計組織形式是A．民間審計B．官廳審計C．內部審計D．經濟效益審計【B】
1.7．下列屬於財政部領導的國家審計機關的是A．加拿大的審計總署B．瑞典的國家審計局C．菲律賓的審計委員會D．西班牙的審計法院【B】
1.8．最早建立內部審計師協會的國家是A．英國B．美國C．德國D．日本【B】
1.9．我國的社會審計起源於年。A．1918；B．1919；C．1949；D．1982【A】
1.10．世界上第一個職業會計師的專業團體是A．愛丁堡會計師協會B．國際會計師聯合會C．美國內部審計師協會D．英格蘭•威爾士特許會計師協會【A】
1.11．詳細審計又被稱為A．美國式審計B．英國式審計C．英格蘭式審計D．愛丁堡式審計【B】
1.12．被稱為美國式審計的是A．詳細審計B．會計報表審計C．資產負債表審計D．現代審計【C】
1.13．－－是受國家機關或其他單位的委託而實施的審計。A．經濟效益審計B．社會審計C．國家審計D．內部審計【B】
1.14．審計對象可以是組織機構、計算機系統和市場營銷的審計是A．內部審計B．事中審計C．現代審計D．經營審計【D】
1.15．是以考核被審計單位全部經濟活動為對象的。A．合規性審計B．報送審計C．經營審計D．財務報表審計【C】
1.16．對被審計單位的年終財務報告和工程決算報告所進行的審計屬於A．事中審計B．事前審計C．事後審計D．突擊審計【C】

多項選擇題
1.1．審計的專職機構主要包括A．國家審計機關B．國家審計部門C．單位內部審計機構D．社會審計組織E．國外審計協會【ABCD】
1.2．審計依據主要包括A．國家相關的法律、法規B．會計制度C．企業會計准則D．注冊會計師執業准則E．企業內部的預算、計劃、經濟合同【ABCDE】
1.3．審計的目標就是指審查和評價審計對象的A．獨立性B．客觀性C．公允性D．合法性E．效益性【CD】
1.4．下列各項中，屬於我國審計確立階段的表現的是A．初步形成了統一的審計模式B．「上計」制度的建立C．「上計」制度日趨完善D．審計地位提高、職權擴大E．越來越重視審計的職能作用【ACD】
1.5．世界各國的國家審計機關按其設置和隸屬關系，大致可以分為A．屬於議會領導的國家審計機關B．屬於注冊會計師協會領導的國家審計機關C．屬於政府領導的國家審計機關D．屬於國務院領導的國家審計機關E．屬於財政部領導的國家審計機關【ACE】
1.6．國際上常採用的內部審計機構模式有A．隸屬於董事會B．隸屬於監事會C．隸屬於總經理D．隸屬於財會部門E．隸屬於財務總監【ABCD】
1.7．以下說法正確的是A．《關於成立會計顧問處的暫行規定》標志著我國注冊會計師制度開始恢復B．1986年7月，國務院頒布了《中華人民共和國注冊會計師條例》C．1995年2月，財政部發布了《中國注冊會計師獨立審計准則》D．1996年10月，中國注冊會計師協會加入國際會計師聯合會E．2006年，注冊會計師協會公布了《中國注冊會計師執業准則》【ABCE】
1.8．國外社會審計經過階段為A．詳細審計階段B．資產負債表審計階段C．會計報表審計階段D．現代審計階段E．以上均正確【ABCDE】
1.9．「四大」國際會計師事務所是指A．布亞瑞格會計師事務所B．普華永道會計師事務所C．安永會計師事務所D．畢馬威會計師事務所E．德勒會計師事務所【BCDE】
1.10．現代審計階段注冊會計師審計的特點有A．審計組織機構不斷地發展壯大B．開始呈現出集中化的趨勢C．審計技術不斷完善D．風險導向審計法得到推廣E．計算機輔助技術在審計中已被廣泛採用【ABCDE】

名詞解釋題目錄
1.1．審計
1.2．國家審計
1.3．內部審計
1.4．注冊會計師審計
1.5．事前審計
1.6．事中審計
1.7．事後審計
1.8．就地審計
1.9．順查法
1.10．逆查法
1.11．審閱法
1.12．分析法
1.13．復演算法
1.14．監盤
2.1．實質上的獨立
2.2．形式上的獨立
2.3．獨立性
2.4．業務期問
2.5．或有收費
2.6．前任注冊會計師
2.7．後任注冊會計師
3.1．政府審計准則
3.2．內部審計准則
3.3．注冊會計師執業准則
3.4．其他鑒證業務准則
3.5．會計師事務所質量控制准則
3.6．鑒證業務
3.7．合理保證
3.8．有限保證
3.9．審計質量
3.10．審計質量控制
3.11．注冊會計師的法律責任
3.12．經營失敗
3.13．普通過失
3.14．重大過失
3.15．共同過失
4.1．審計目標
4.2．「公允性」
4.3．認定
4.4．審計業務約定書
4.5．計劃審計工作
4.6．總體審計策略
4.7．具體審計計劃
4.8．審計流程
4.9．重要性
5.1．審計證據
5.2．認定
5.3．審計證據的適當性
5.4．審計工作底稿
6.1．分析程序
6.2．內部控制
6.3．特別風險
6.4．進一步審計程序
6.5．進一步審計程序的性質
6.6．實質性程序
6.7．實質性分析程序
7.1．貸項通知單
7.2．函證
7.3．肯定式函證
8.1．付款憑單
8.2．應付賬款
9.1．生產指令
9.2．成本費用管理控制
9.3．成本費用會計控制
9.4．製造費用
9.5．管理費用
10.1．銀行借款
10.2．資本公積
10.3．盈餘公積
10.4．未分配利潤
11.1．貨幣資金審計
11.2．貨幣資金的審計范圍
12.1．審計報告
12.2．合法性
12.3．財務報表的公允性
12.4．標准審計報告
12.5．非標准審計報告
12.6．無法表示意見

名詞解釋題答案
1.1．審計是由國家授權或接受委託的專職機構和人員，依照國家法規、審計准則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規性、合法性、效益性進行審查和監督，評價經濟責任，鑒證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。
1.2．國家審計是指國家審計機關依法所進行的審計，是國家審計機關代表政府依法對國務院各部門、地方各級政府、財政、金融機構和企事業組織等的財政和財務收支進行審計監督，在獨立行使審計監督權的過程中，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。
1.3．內部審計是指組織內部專職審計機構或人員實施的審計，是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
1.4．注冊會計師審計又稱民間審計、社會審計，是指由中國注冊會計師協會審核批准成立的會計師事務所進行的審計。
1.5．事前審計是指審計機構的專職人員在被審計單位的財政、財務收支活動及其他經濟活動發生之前所進行的審計。
1.6．事中審計是指被審計單位經濟業務執行過程中進行的審計。通常是指對工期較長的基建項目和承包合同期中執行情況等進行的審計。
1.7．事後審計是指在被審計單位經濟業務完成以後所進行的審計。
1.8．就地審計又稱現場審計，是審計機構派出審計小組和專職人員到被審計單位現場進行的審計。
1.9．順查法是按照會計核算的處理順序依次進行檢查核對的一種方法。
1.10．逆查法又稱倒查法，是指按照與會計核算程序相反的順序依次進行審計的方法。
簡答題目錄
1.1．審計的定義可以從哪些方面去理解?
1.2．簡述審計的獨立性體現在哪些方面?
1.3．簡述詳細審計階段注冊會計師審計的特點。
1.4．簡述資產負債表審計階段注冊會計師審計的特點。
1.5．簡述會計報表審計階段注冊會計師審計的特點。
1.6．簡述注冊會計師在審計一個單位時必須考慮利用其內部審計工作成果的原因。
1.7．審計按內容分類可分為哪幾類?各自的目的是什麼?
1.8．簡述審計按其所依據的基礎和使用的技術分類。
1.9．什麼是審計方法?審計方法體系包括哪些內容?
1.10．簡述詳查法和抽查法的概念、特點。
1.11．簡述證實客觀事物的方法。
1.12．簡述審計人員選擇審計方法時應注意的問題。
1.13．審計具有哪些職能?
1.14．簡述審計職能的實現應具備的條件。
1.15．審計能發揮哪些作用?
1.16．簡述審計制約作用和促進作用的具體表現。
1.17．國家審計監督體系，一般由國家審計機關、內部審計部門和社會審計組織三種審計機構組成，試述我國審計機構之間的相互關系。
2.1．簡述《職業會計師道德守則》的內容。
2.2．簡述在確定哪些情況和業務尤其需要遵循客觀性時需要考慮的因素。
2.3．簡述專業勝任能力和應有關注的內容。
2.4．根據《獨立審計基本准則》的規定，會計師事務所和注冊會計師在開展審計活動和執行審計業務中應對同行承擔什麼責任?
2.5．簡述經濟利益對獨立性威脅的情形。
2.6．簡述自我評價方面對獨立性威脅的情形。
2.7．簡述外界壓力對獨立性威脅的情形。
2.8．簡述獨立性威脅的防範措施。
2.9．簡述在審計業務期間降低非審計業務威脅性的措施。
2.10．簡述向由非上市公司轉為上市公司的單位提供非鑒證服務而不會損害獨立性應具備的要求。
2.11．對高級職員與鑒證客戶之間長期關系所採取的防範措施有哪些?
2.12．簡述可能產生重大經濟利益或自我評價威脅的活動。
2.13．簡述專業勝任能力的兩個階段。
2.14．簡述注冊會計師發現客戶的違法行為或可能存在的違法行為應當採取的措施。
2.15．簡述注冊會計師可以披露客戶的有關信息情形及應考慮的因素。
2.16．簡述審計收費需考慮的因素。
2.17．簡述會計師事務所和注冊會計師不得刊登廣告的原因。
2.18．簡述會計師事務所和注冊會計師在招攬業務時所不允許的行為。
2.19．簡述接受委託前的溝通內容。
3.1．簡述我國制定注冊會計師執業准則應該達到的目標。
3.2．簡述注冊會計師執業准則的作用。
3.3．簡述執業准則體系的框架結構。
3.4．簡述注冊會計師業務准則的內容。
3.5．簡述三方關系的內容。
3.6．簡述鑒證業務的基本分類內容。
3.7．簡述審計業務的特點。
3.8．簡述其他鑒證業務的特點。
3.9．簡述相關服務的內容。
3.10．簡述會計師事務所進行質量控制的目的。
3.11．簡述遵守職業道德規范的措施。
3.12．簡述會計師事務所針對顧客誠信方面應當考慮的事項。
3.13．簡述會汁師事務所在確定是否接受新業務時需考慮的事項。
3.14．簡述會計師事務所在考慮解除業務約定或同時解除業務約定及其客戶關系時制定的政策和程序要求。
3.15．簡述確定復核人員的原則。
3.16．簡述咨詢的具體要求。
3.17．簡述項目質量控制復核的定義及其政策和程序的制定要求。
3.18．會計師事務所針對業務工作底稿設計和實施適當的控制的目的是什麼?
3.19．會計師事務所應從哪些方面對質量控制制度進行持續考慮和評價?
3.20．簡述注冊會計師法律責任的防範措施。
4.1．簡述評價財務報表的合法性時，注冊會計師應考慮的內容。
4.2．簡述注冊會計師對所審計期間的各類交易和事項運用的認定包含哪些類別。
4.3．簡述與各類交易和事項相關的審計目標。
4.4．當擬承接的業務具備哪些特徵時，注冊會計師才能將其作為審計業務予以承接。
4.5．簡述簽訂審計業務約定書的目的。
4.6．簡述審計業務約定書的內容。
4.7．簡述注冊會計師開展初步業務活動有助於確保在計劃審計工作時達到的要求。
4.8．簡述總體審計策略中包括的內容。
4.9．符合性測試與實質性測試有什麼區別與聯系?為什麼即使被審計單位經符合性測試被認定擁有非常健全的內部控制，注冊會計師仍不能完全省略實質性測試程序?
5.1．在確定審計證據的相關性時，注冊會計師應當考慮哪些因素?
5.2．在評價審計證據的充分性和適當性時，應對哪些事項予以特殊考慮?
5.3．簡述實施控制測試的目的並說明在什麼情形下控制測試是必要的。
5.4．按獲取手段的不同可以將審計程序分為哪幾類?
5.5．簡述注冊會計師編制審計工作底稿的目的。
5.6．會計師事務所為什麼要按照相關規定對審計工作底稿實施適當的控製程序?
5.7．簡述會計師事務所針對審計工作底稿設計和實施適當控制的目的。
5.8．簡述編制審計T作底稿的總體要求。
5.9．簡述確定審計工作底稿的格式、內容和范圍時應考慮的因素。
5.10．簡述重大事項可能包括的內容。
5.11．審計報告歸檔之後，什麼情形下注冊會計師可對審計工作底稿進行修改或增加?
6.1．簡述了解被審計單位及其環境的目的。
6.2．簡述內部控制的要素。
6.3．可以從哪八個方面來理解內部控制?
6.4．試簡述在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當實施哪些審計程序?
6.5．哪些情況表明被審計單位內部控制存在重大缺陷?
6.6．簡述在實務中，注冊會計師為提高審計程序的不可預見性而採取的方式。
6.7．簡述注冊會計師在期中實施進一步審計程序存在的局限。
6.8．簡述在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應考慮的因素。
6.9．簡述注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時應考慮的因素。
6.10．簡述實質性程序和控制測試在時間選擇上的異同點。
6.11．簡述如何理解實質性分析程序的范圍。
6.12．簡述在評價審計證據的充分性和適當性時，注冊會計師應考慮的因素。
6.13．注冊會計師應就哪些內容形成審計工作記錄?
7.1．簡述銷售與收款循環涉及的主要業務活動。
7.2．簡述向顧客開具賬單這項功能所針對的主要問題。
7.3．簡述銷售與收款循環涉及的主要憑證和會計記錄。
7.4．簡述營業收入審計的實質性程序。
7.5．簡述銷售折扣與折讓的實質性程序。
7.6．簡述應收賬款的實質性程序。
7.7．簡述注冊會計師應選作函證對象的項目。
7.8．簡述函證實施過程式控制制的措施。
7.9．簡述壞賬准備審計的實質性程序。
7.10．簡述應收票據的實質性程序。
7.11．簡述營業稅金及附加的審計目標。
7.12．簡述營業稅金及附加審計的實質性程序。
8.1．簡述采購與付款業務的不相容崗位。
8.2．簡述固定資產內部控制的內容。
8.3．簡述采購與付款循環的內部控制測試的內容。
8.4．簡述應付賬款的審計目標。
8.5．簡述應付賬款的實質性程序。
8.6．簡述應付賬款的分析程序。
8.7．簡述固定資產的實質性程序。
8.8．簡述累計折舊的審計目標。
8.9．簡述預付賬款的審計目標。
8.10．簡述預付賬款的實質性程序。
8.11．簡述在建工程的審計目標。
8.12．簡述固定資產減值准備的實質性程序。
8.13．簡述在建工程的實質性程序。
8.14．簡述固定資產清理的審計目標。
8.15．簡述固定資產清理的實質性程序。
9.1．簡述生產與存貨循環涉及的主要憑證和會計記錄。
9.2．簡述生產與存貨循環的內部控制的三大系統。
9.3．簡述存貨的內部控制制度的內容。
9.4．簡述實施簡易抽查的主要內容。
9.5．簡述工薪的內部控制測試的步驟。
9.6．簡述計時工資制下直接人工成本的內部控制測試內容。
9.7．簡述製造費用的內部控制測試的主要內容。
9.8．簡述存貨的審計目標。
9.9．簡述存貨余額的實質性程序。
9.10．簡述制定存貨監盤計劃應實施的工作。
9.11．簡述對期末存貨進行截止測試時應當關注的事項。
9.12．簡述營業成本審計的概念及營業成本的審計目標。
9.13．簡述「應付職工薪酬」的內容及審計目標。
9.14．簡述應付職工薪酬的實質性程序。
9.15．簡述管理費用的實質性程序。
10.1．簡述籌資活動涉及的主要憑證和會計記錄。
10.2．簡述投資活動涉及的主要憑證和會計記錄。
10.3．簡述籌資業務內部控制的內容。
10.4．簡述籌資業務的內部控制測試的內容。
10.5．簡述投資業務的內部控制測試的內容。
10.6．簡述籌資業務的審計目標。
10.7．簡述銀行借款的實質性程序。
10.8．簡述應付債券的實質性程序。
10.9．簡述盈餘公積的實質性程序。
10.10．簡述未分配利潤的實質性程序。
10.11．簡述投資業務的審計目標。
10.12．簡述交易性金融資產的實質性程序。
10.13．簡述可供出售金融資產的實質性程序。
10.14．簡述持有至到期投資的實質性程序。
10.15．簡述長期股權投資的實質性程序。
10.16．簡述投資收益的實質性程序。
10.17．簡述其他應收款的審計目標。
10.18．簡述其他應付款的審計目標。
10.19．簡述長期應付款的審計目標。
10.20．簡述所得稅費用的審計目標。
10.21．簡述遞延所得稅資產的審計目標。
10.22．簡述遞延所得稅資產的實質性程序。
10.23．簡述遞延所得稅負債的審計目標。
10.24．簡述遞延所得稅負債的實質性程序。
10.25．簡述資產減值損失的審計目標。
10.26．簡述資產減值損失的實質性程序。
10.27．簡述營業外收入的審計目標。
10.28．簡述營業外支出的審計目標。
10.29．簡述營業外支出的實質性程序。
11.1．簡述貨幣資金與各業務循環的關系。
11.2．簡述有關貨幣資金的內控制度。
11.3．簡述庫存現金的審計目標。
11.4．簡述庫存現金盤點的程序。
11.5．簡述銀行存款的審計目標。
11.6．簡述銀行存款的實質性程序。
11.7．簡述其他貨幣資金的審計目標。
11.8．簡述其他貨幣的實質性程序。
12.1．簡述管理層塒財務報表責任段應包括的內容。
12.2．簡述注冊會汁師出具無保留意見的審計報告的條件。
12.3．簡述注冊會汁師對持續經營能力產生重大疑慮的情況。
12.4．簡述注冊會計師出具非無保留意見審計報告的總體條件。
12.5．簡述保留意見的涵義及注冊會汁師應出具保留意見審計報告的情形。

簡答題答案
1.1．審計的定義可以從哪些方面去理解?答：(1)審計的主體，就是審計的執行者，即審計的專職機構和專職人員。(2)審計的授權者(或委託者)，泛指國家審計機關、政府有關部門領導的授權，單位主管機構和相關領導的授權，它是針對國家審計和內部審計而言的。(3)審計的客體(對象)，是被審計單位在一定時期內能夠用財務報表及有關資料表現的全部或一部分經濟活動。(4)審計依據，是審計人員在審計過程中用來評價和判斷被審計單位經濟活動真實性、合法性、合規性和效益性，據以提出審計意見、作出審計結論的客觀標准。(5)審計的目的，就是審計工作預期要達到的目標。(6)審計的本質．概括為具有獨立性的經濟監督、評價、鑒證活動。
1.2．簡述審計的獨立性體現在哪些方面?答：(1)機構獨立。機構獨立是指審計機構不能受制於其他部門和單位，尤其是不能成為國家財政部門和各機構財務部門的下屬機構，否則，對財政、財務收支進行審計就失去了意義。機構獨立還表現在審計機構應獨立於被審計單位之外，與被審計單位沒有任何組織上的行政隸屬關系。機構獨立是保證審計工作獨立性的關鍵。(2)業務工作獨立。業務工作獨立首先是指審計工作不能受任何部門、單位和個人的干涉，應獨立地對被審查的事項作出評價和鑒定；其次又指審計人員要保持精神上的獨立，自覺抵制干擾，對審計事項作出客觀公正的結論。(3)經濟獨立。經濟獨立是保證機構獨立和業務工作獨立的物質基礎。如果審計機構沒有一定的經費或收入，其業務活動就無法開展；如果其經費或收入受制於被審計單位或與其相關的其他單位，審計的獨立性就無法保證。
1.3．簡述詳細審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)注冊會計師審計的法律地位得到了法律確認；(2)審計的目的主要是查錯防弊，保證企業資產的完全完整；(3)審計報告的使用人主要為企業股東；(4)審計的方法是對會計賬目進行詳細審計，即對有關的憑證、賬簿、會計報表等資料進行周密、詳盡地逐筆審查與稽核。
1.4．簡述資產負債表審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)審計對象從會計賬目擴大到資產負債表；(2)審計的主要目標是通過對資產負債表數據的檢查，判斷企業信用狀況；(3)審計方法從詳細審計初步轉向抽樣審計；(4)審計報告使用人除企業股東外，擴大到了債權人。
1.5．簡述會計報表審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)審計對象轉為以資產負債表和利潤表為中心的全部財務報表及相關財務資料；(2)審計的主要目的是對財務報表發表審計意見，以確定財務報表的可信性，查錯防弊轉為次要目的；(3)審計的范圍已擴大到測試相關的內部控制，並以控制測試為基礎進行抽樣審計；(4)審計報告的使用人擴大到股東、債權人、證券交易機構、稅務、金融機構及潛在投資者；(5)審計准則開始擬定，審計工作向標准化、規范化過渡；(6)注冊會計師資格考試制度廣泛推行，注冊會計師專業素質普遍提高。
1.6．簡述注冊會計師在審計一個單位時必須考慮利用其內部審計工作成果的原因。答：(1)內部審計是單位內部控制的一個重要組成部分。外部審計人員在對被審計單位進行審計時，要對內控制度進行測評，就須了解其內部審計的設置和工作情況。(2)內部審計在審計內容、審計依據、審計方法等方面都和外部審計有一致之處。(3)利用內部審計工作成果可以提高工作效率，節約審計費用。

分析業務題